第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页序号业务内容会计分录资产类1提现时借:现金贷:银行存款/帐户核算2存现时借:银行存款/帐户核算贷:现金2收到应收款项借：银行存款贷：应收账款/部门核算/供应商/客户核算贷:应收票据3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款(人员辅助)贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金(按实际收回的现金)借:管理费用或销售费用(按应报销的金额)/部门核算贷：其他应收款(按实际借出的现金)/(人员辅助)4每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余.1.属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金2.属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢3.待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款(××个人)借库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)3.属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得第2页共11页第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共11页5收到银行存款利息借：银行存款借：财务费用红字6收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用金贷：其他应收款-其它7购入商品及运费1.购入应税商品,票货同行时.借:库存商品/应税/部门/供应商核算应交税费-应交增值税-应交增值税(进项税额)贷:应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算2购入免税商品,票货同行时.借:库存商品/免税/部门/供应商核算贷:应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算3.购入应税、免税商品,票货不同行时借:库存商品/应税/部门/供应商核算贷:应付帐款-应付估价款/部门/供应商核算4.来发票时用红字冲减借:库存商品/应税/部门/供应商核算红字贷:应付帐款-应付估价款/部门/供应商核算红字同时:按1、2项分录处理5.付款时借:应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算贷:银行存款/帐户核算8购入需要安装的固定资产及处理(一)固定资产增减变化1、购入不需要安装的固定资产按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费等)借：固定资产贷：银行存款/帐户核算2、购入需要安装的固定资产(1)按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费等)借：在建工程贷：银行存款/帐户核算(2)发生的安装等费用借：在建工程贷：银行存款/帐户核算(3)安装完毕结转在建工程，按实际支付的价款和安装成本借：固定资产贷：在建工程3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的第3页共11页第2页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共11页价值借：固定资产贷：股本(或实收资本)贷:资本公积—资本(或股本)溢价4、以非货币性交易换入的固定资产，具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的(1)以库存商品换入固定资产借：固定资产(换出资产的公允价值加应支付的相关税费)贷：主营业务收入(公允价值)贷:其他业务收入(公允价值)贷:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:银行存款(支付的相关费用)贷:应交税费(应交的其他相关税金)同时，结转成本借:主营业务成本借:其他业务成本贷：库存商品(2)以固定资产换入固定资产借：固定资产清理(固定资产账面净值)借:累计折旧(已提折旧)借:银行存款等(应交的相关税费)贷：固定资产(账面原价)借：固定资产(换出固定资产的公允价值加相关税费)贷：固定资产清理(换出固定资产的公允价值加相关税费)按转出固定资产的公允价值大于账面价值的差额借：固定资产清理贷：营业外收入—非货币性资产利得按转出固定资产的公允价值小于账面价值的差额借：营业外支出—非货币性资产损失贷：固定资产清理5、盘亏的固定资产借：待处理财产损溢(账面价值)借:累计折旧(已提折旧)贷：固定资产(账面原价)固定资产折旧...
