MR302内部银行核算规范VIP免费

第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共6页一.本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部[内部银行]进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_______需连接二.内部银行核算内容1仅核算属于集团可以直接调用支配的资金(即:内部银行资金.含集团存放于各地区[含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司]的资金)增减动态及其结余状况1)增减动态包括:A.融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)B.投资划拨款项与经营调剂资金C.上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)D.收回投资(含:55%利润部分金额)2)不包括:(见内部往来核算规范)A.各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算)B.地区内公司的资金调动2对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算三.内部银行资金初始化1在Oracle系统内建立虚拟单位帐套:内部银行(公司段编号为9901)2在Oracle系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金:3在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息:名称编号用途基准利息0101用于需要收/付虚拟利息业务特殊利息0102用于需要收/付虚拟利息业务4在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化名称编号用途利润970101用于核算上交45%利润业务项目策划费970102用于核算上缴项目策划费业务投资款项970103用于核算投资划拨/收回投资业务第2页共6页第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共6页1)应交未交集团利润/项目策划费金额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]贷记:其他业务收入_其他收入(利润/策划费)[9901.970101/970102.510299.某地区.0]2)应计收内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]3)应计付内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]贷记:其他应收款_某地区某公司[9901.0.113399.某地区.0101]注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目.4)上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率5)上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”.6)集团资金存放于地区的金额初始化内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)第3页共6页第2页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共6页借记:银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]四.融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)1以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时,内部银行依据实际借款金额与收到款项日期,在Oracle系统中作如下处理:借记:银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101/0102]五.内部银行作经营调剂资金的日常核算1凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息2集团抽调地区的资金:1)资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用借记:银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]2)资金从A地区调往B地区:借记:其他应收款_B地区[9901.0.113399...