3-2-4-03损益类——营业税金及附加VIP专享VIP免费

第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共5页营业税金及附加实质性程序被审计单位：项目：营业税金及附加编制：日期：索引号：SC财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。√B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。√C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。√D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。√E确定营业税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户。√F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号C1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SC2CBADE2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。略CBADE3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。略CBADE4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。略CBADE5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检略第2页共5页第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共5页审计目标可供选择的审计程序索引号查会计处理是否正确。BCA6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。FG27.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略F8．检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略第3页共5页第2页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共5页第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。第4页共5页第3页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共5页营业税金及附加审定表被审计单位：项目：营业税金及附加编制：日期：索引号：SC1财务报表截止日/期间：复核：日期：审计结论：项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方营业税消费税资源税城市维护建设税教育费附加……合计第5页共5页第4页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共5页营业税金及附加明细表被审计单位：项目：营业税金及附加明细表编制：日期：索引号：SC2财务报表截止日/期间：复核：日期：种类本期数上期数金额结构比金额结构比营业税消费税资源税城市维护建设税教育费附加……合计审计说明：