商业银行银行卡会计核算办法VIP免费

第1页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共15页商业银行银行卡会计核算办法第一章总则第一条为规范和加强商业银行银行卡（借记卡）（下称银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、《商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。第二章银行卡会计核算基本规定第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单式记账法。第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等第2页共15页第1页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共15页业务。第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度：（一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业务管理办法》。（二）银行卡卡片的管理，严格遵守《商业银行空白重要凭证管理办法》、《商业银行银行卡业务管理办法》以及《商业银行卡业务风险管理办法》。第六条银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限额的规定。第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。第八条借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。第三章会计科目和账簿第九条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目（一）表内科目1、资产类101现金增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。139其他应收款第3页共15页第2页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共15页下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。2、负债类211活期储蓄存款按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。215定期储蓄存款按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。262其他应付款下设子科目，用于核算银行卡跨行取现他代本应付本金及手续费。3、损益类511手续费收入按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务发生的各项手续费收入。收取手续费时记贷方。521利息支出按现行制度规定使用该科目。对个人卡存款利息支出在“储蓄存款利息支出户”核算，单位卡存款利息支出在“企业存款利息支出户”核算。527手续费支出按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务支付的第4页共15页第3页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共15页各项手续费。支付手续费时记借方。（二）表外科目702重要空白凭证用于核算空白卡的购入、领用、下发、使用及作废情况。按凭证种类设分户进行明细核算。第十条银行卡业务同本行其他存款业务一样生成各类账簿，并纳入总账核算，包括：交易流水账、分户账、总账。第十一条银行卡会计核算使用的登记簿包括：（一）本行会计核算制度规定的，与银行卡会计核算与管理有关的登记簿：《重要物品交接登记簿》、《重要空白凭证保管领用登记簿》、《重要空白凭证使用销号登记簿》等。（二）根据银行卡会计核算的特点应增设以下登记簿：《制卡登记簿》、《自助设备没收卡登记簿》、《ATM加清钞登记簿》、《ATM差错登记簿》、《ATM工作日志》等。第四章会计凭证和报表第十二条根据业务需要，银行卡会计核算除使用本行所规定的有关会计凭证外，根据银行卡业务特点应增加以下专用凭证：银行卡存款单、银行卡取款单、银行卡签购单、ATM取现凭证。第十三条各支行要根据总行的要求报送相关会计报表，会计第5页共15页第4页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共15页报表的编制方法，按银行卡管理部门的...