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第1页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共13页更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+13920份资料第2页共13页第1页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共13页《财务管理学院》53套讲座+17945份资料《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+13920份资料《财务管理学院》53套讲座+17945份资料《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料第3页共13页第2页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共13页第二章预算管理目标利润预算方法（1）量本利分析法：目标利润＝预计产品产销数量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费用（2）比例预算法：销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×投资资本回报率利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）（3）上加法：企业留存收益＝盈余公积金＋未分配利润净利润＝本年新增留存收益/（1－股利分配比率）或＝本年新增留存收益＋股利分配额目标利润＝净利润/（1－所得税税率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用主要预算的编制（1）销售预算编制：现金收入＝本期现销收入＋收回以前赊销（2）生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期末结存量＝期初结存（上期期末结存）＋本期增加－本期减少（3）材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需用量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出＝当期现购支出＋支付前期赊购（4）直接人工预算：某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该产品直接人工工时总数（5）制造费用预算：制造费用总额＝变动制造费用＋固定制造费用某项目变动制造费用分配率＝该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总额（6）单位生产成本预算：单位产品预计生产成本＝单位产品直接材料成本＋单位产品直接人工成本＋单位产品制造费用期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期产品生产成本－本期销售产品成本（7）现金预算：可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出第4页共13页第3页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共13页现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计＝期初现金余额＋经营现金收入－经营性现金支出－资本性现金支出期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集与投放第三章筹资管理租金的计算每年租金＝［设备价款－残值×(P/F，i，n)］/(P/A，i，n)（后付年金）可转换债券转换比率（股数）＝债券面值/转换价格资金需要量预侧（1）因素分析法：资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）（2）销售百分比法：外部融资需求量＝敏感性资产/基期销售额×销售变动额－敏感性负债/基期销售额×销售变动额－销售净利率×利润留存率×预测期销售额（3...