中财重点题型：单选、多选、计算、分录、编表1、产品发给员工/股东借：应付职工薪酬（员工）应付股利（股东）贷：主营业务收入（计税价）（结转成本）借：主营业务成本贷：2、交税向税务局交税100万，其中60万为本年度税。借：应交税费——应交增值税（已交税额）60万——未交增值税40万贷：银行存款3、持有交易性金融资产100万，年末公允价值为180万借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益4、无形资产出售（1）注销（2）收钱（3）结转营业外收支（账面价值+税金比收到钱数）差额进营业外收支例：某项专利原价100万，累计摊销30万，已计提减值准备5万，协商作价80万，营业税率5%。（若价为60万，则需计算营业外支出）借：银行存款80万累计摊销30万无形资产减值准备5万贷：无形资产100万应交税费——应交营业税80×5%＝4万营业外收入11万5、影响固定资产损益的因素6、捐赠东西或接受捐赠捐赠：营业外支出接受捐赠：营业外收入（不是收入，是利得）7、确认短期借款利息借：财务费用贷：利息费用/应付利息（均可）8、利润表中营业收入＝主营业务收入+其他业务收入营业成本＝主营业务成本+其他业务成本营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用9、购买某公司10%的股权借：长期股权投资——**（成本法）贷：银行存款科目设置：成本法：长期股权投资——**公司权益法：长期股权投资——**公司（投资成本）——**公司（损益调整）——**公司（其他权益变动）宣告分配以前年度利润，无论分配何时利润，均如下：借：应收股利贷：投资收益10、销售大型设备分期付款借：长期应收款（未来多年应收总额之和）贷：主营业务收入（现销的金额）未实现融资收益借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）收款时：借：银行存款贷：长期应收款借：未实现融资收益贷：财务费用11、发行债券（两种价——溢价/折价，每种两个分录）购买：溢价：借：银行存款应付债券——利息调整（税费超过溢价额）贷：应付债券——面值——利息调整（发行的溢价额超过了税费）折价：借：银行存款应付债券——利息调整（真正折价额+税费）贷：应付债券——面值年末：一次还本付息：借：贷：分次还本付息：借：贷：期末利息：面值×票面利率摊余成本：实际利率：债券用于经营：财务费用用于固定资产：在建工程12、委托加工应税消费品（增值税）委托加工的是金银首饰，消费税由加工方缴纳，与委托方无关委托加工的是非金银首饰的应税消费品：收回后直接对外销售，销售税由委托方代扣代缴（委托方出钱），并进委托加工物品的成本收回后继续加工应税消费品，消费税由委托方代扣代缴（委托方出钱），消费税作为进项消费税（记在应交税费借方）用途：直接外销：借：委托加工物资贷：银行存款（销售该商品不用再交消费税）继续加工：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款（未来要交消费税）借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税13、资产负债表中考试项目（需要经过加工填写的）货币现金：根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列应收账款预收账款应付账款预付账款其他应收款长期应收款＝长期应收款期末余额－未实现融资收益－一年内到期的长期应收款长期应付款＝长期应付款期末余额－未确认的融资费用－一年内到期的长期应付款长期借款＝本金－利润－一年内到期的长期借款应付债券＝面值+应计利息+/－利息调整－一年内到期的应付债券存货例：是存货的：制造费用余额（季节性生产企业）劳务成本材料采购低质易耗品材料成本差异（可加可减）存货跌价准备（减）受托代销商品是“存货”科目，但是不得进报表的存货项目“负债”中扣除代销商品款，“资产”中扣除受托代销品不是存货：工程物资特准储备物资受托代销商品（没有所有权）未分配利润：12月31日直接根据利润分配——未分配利润明细科目的余额填列，贷方余额填正数，借方余额填负数。12月31日本年利润无余额，利润分配12月31日只允许一个明细科目...
