第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共44页做一整套帐的流程一个会计做账的实际过程因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。⑵、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下1．7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司借：固定资产－－－－××设备贷：其他应付款——张三2．7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（如果私企小，金额很少，可以不计入“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款——张三1万元3．7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50万元贷：实收资本――张三10万元——李四20万元——王五20万元同时做借：银行存款50万元贷：现金50万元如果股东都是从银行直接划款到临时户，就直接做一笔分录就可以借：银行存款贷：实收资本--相关明细4．7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250借：管理费用—开办费5000—印花税250贷：其他应付款—张三52505．8月1日领到公司营业执照。6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，①借：现金②借：其他应付款—张三贷：银行存款贷：现金8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款——甲11.7万贷：银行存款11.7万9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万第2页共44页第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共44页应交税金——应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款——甲11.7万10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司12.9月21日从银行提取现金发放本月工资①借：现金②借：应付工资贷：银行存款贷：现金应交税金——应交个人所得税13.9月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资营业费用—工资贷：应付工资14.9月28日计提本月福利费、职工教育经费（二者当月没发生就不用做计提）工会经费（按月计提）①借：管理费用—福利费营业费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用——工会经费贷：其他应交款——工会经费15.9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用——（公司缴纳的）社保费贷：银行存款17、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做，最好做上）借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税18．9月30日计提城建税、教育附加（每个月都要做）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加等科目19.月末结转已售商品成本（每个月都如此）借：主营业务成本贷：库存商品20.月末结转本收入（每个月都如此）借：主营业务收入（等收入科目）贷：本年利润21.9月30日借：月末结转成本等（每个月都要按期结转损益，这里只举例了9月份的）借：本年利润第3页共44页第2页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共44页贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用（就是销售费用）22.假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税23.每个月大致业务如上，除了按月结转当期损益之外，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税②借：本年利润贷：利润分配——未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0）借：利润分配——未分配利润贷：应付股利——张三——李四——王五24.从银行提取现金发放股利时：①借：现金贷：银行存款②借...
