一套内部控制体系提纲VIP免费

企业内部会计控制实务编写大纲第一章概论第一节内部控制概述一、控制与经济控制论二、内部控制与内部控制制度三、内部控制概念的演变（一）内部牵制阶段（二）内部控制制度阶段（三）会计控制与管理控制（四）内部控制结构概念：控制环境会计系统控制程序（五）内部控制整体框架：环境控制风险评估控制活动信息与沟通监督四、内部控制定义五、内部控制目标六、内部控制作用第二节内部会计控制概念一、内部会计控制定义二、内部会计控制与相关控制的关系1、企业内部控制与内部会计控制关系2、企业内部会计控制与内部管理控制关系3、企业内部会计控制与企业内部财务控制关系4、企业内部会计控制与内部审计关系5、企业内部会计控制与内部监督关系三、内部会计控制分类（一）按内部会计控制时间：事前控制事中控制事后控制（二）按内部会计控制性质：反馈控制和前馈控制（三）按内部会计控制集权程度：集中控制分散控制分层控制第三节内部会计控制目标和原则企业内部会计控制总体目标是加强企业内部经济管理、提高企业经济效益。一、内部会计控制基本目标1、规范单位会计行为、保证会计资料真实完整。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为保护单位资产的安全完整。3、确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行。二、内部会计控制具体目标（一）企业所有者内部控制目标（二）企业经营者内部控制目标三、内部会计控制基本原则1、合法性原则2、全面性原则3、内部牵制原则4、程式定位原则5、成本效益原则第四节内部会计控制内容和作用一、内部会计控制内容1、货币资金控制2、实物资产控制3、对外投资控制4、工程项目控制5、采购与付款控制6、筹资控制7、销售与收款控制8、成本费用控制9、担保控制二、内部会计控制作用1、保护资产安全2、保护会计记录可靠3、及时提供会计信息4、减少和避免无意识的风险5、预防或查核错误和不正常现象6、保证正确履行所授予的职责7、保证履行法律责任8、减少费用增加利润（盈利）第五节内部会计控制方法一、组织规划控制1、不相容职务相分离2、组织机构相互控制二、授权批准控制1、一般授权2、特殊授权三、会计系统控制1、会计凭证编号2、复式记账3、统一会计政策4、会计结账程序5、财务会计报告控制四、预算控制五、财产保全控制1、限制接近2、定期盘点3、财产记录4、账实核对5、财产保险六、风险控制1、经营风险2、财务风险七、内部控制报告1、编制内部报告要求2、内部报告体系八、电子信息技术控制第六节企业内部控制组织体系一、企业组织模式1、直线职能制2、控股公司制3、事业部制二、企业组织模式对企业内部控制系统影响1、直线职能制下内部会计控制系统设计2、控股公司制下内部会计控制系统设计3、事业部制下内部会计控制系统设计三、内部会计控制局限性1、成本效益考虑2、异常活动超出设计范围3、执行人员责任心不强4、管理者滥用授权5、因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败第二章货币资金控制第一节货币资金内部控制概念一、货币资金内部控制具体目标1、货币资金余额真实，保留余额适当2、货币资金使用恰当，按照现金预算控制收支3、预警可能出现的错误和舞弊的因素二、企业日常货币资金循环三、货币资金内部控制基本要求（一）编制货币资金内部控制制度（二）编制现金预算，以预算控制收支（三）对岗位分工基本要求（四）授权批准基本要求第二节库存现金内部控制一、现金管理制度二、现金收入控制（一）现金收入控制目标（二）现金收入控制流程（三）现金收入关键控制点三、现金支出控制（一）现金支出控制目标（二）现金支出控制流程（三）现金支出控制程序1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付（四）现金支出关键控制点四、零用现金控制1、定额备用金控制2、非定额备用金控制五、现金收支内部控制案例分析第三节银行存款内部控制一、银行结算制度二、银行存款收入内部控制（一）银行存款收入控制目标（二）银行存款收入控制流程（三）银行存款收入关键控制点三、银行存款支出内部控制（一）银行存款支出控制目标（二）银行存款支出控制流程（三）银行存款支出控制程序1、支付申请2、支付审批3、支付复...