第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页财务报表编制习题甲股份有限公司2006年12月31日的资产负债表（年初余额略）及2007年12月31日的科目余额表分别见表1和表2
假设甲股份有限公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础
假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%
表1资产负债表会企01表编制单位：甲股份有限公司2006年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1406300短期借款300000交易性金融资产15000交易性金融负债0应收票据246000应付票据200000应收账款299100应付账款953800预付款项100000预收款项0应收利息0应付职工薪酬110000应收股利0应交税费36600其他应收款5000应付利息1000存货2580000应付股利0一年内到期的非流动资产0其他应付款50000其他流动资产100000一年内到期的非流动负债1000000流动资产合计4751400其他流动负债0非流动资产：流动负债合计2651400可供出售金融资产0非流动负债：持有至到期投资0长期借款600000长期应收款0应付债券0长期股权投资250000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产1100000预计负债0在建工程1500000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计600000生产性生物资产0负债合计3251400油气资产0股东权益：第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页无形资产600000股本5000000
