第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共6页一
内部往来业务的界定1内部往来仅对以下业务作统计核算:i
实际发生资金往来ii
“集团费用返回”事项iii
地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用2而内部银行的核算业务为:i
实际发生资金往来(不含:地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)ii
以及应收未收的应上交款项iii
虚拟利息3内部往来的具体业务如下:i
划拨投资款项ii
经营资金调剂iii
上缴款项（已上交部分）iv
收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务v
内部委托付款vi
不需要支付资金的“集团费用返回”事项vii
地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用(注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算)二
非内部往来业务的界定1上缴“咨询管理费”1)上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中
在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”
新项目前期资金第2页共6页第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共6页现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务
1现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：1)地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；2)由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理
3)其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;委托单位挂
