财务会计制度VIP专享VIP免费

第1页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共63页财务会计制度为规范财务管理与会计核算工作，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》及财政部发布的一系列具体会计准则，参照《房地产开发企业财务制度》、《房地产开发企业会计制度》及其他有关的财经法规，结合本公司的实际情况，制定本公司的财务会计制度。第一部分财务制度一、财务计划根据公司的计划管理制度，财务部门应定期编制财务计划。公司编制的财务计划从时间上分为长期、中期及短期三种，超过一年的为长期计划，中期计划即为年度计划，一年以下的为短期计划，短期计划主要指月度计划。年度计划应于上年年底前完成草案，于当年元月31日前正式编制第2页共63页第1页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共63页完成；月度计划于上月月底前完成草案，当月５日前编制完成。各区、块的房产或地产开发项目，以及其他相对独立的项目，还应在上述基础上单独编制财务预算。（一）财务计划的主要类别和内容１、财务收支计划。财务收支计划以收付实现制为基础，包括计划期内公司的一切可以预计的现金收入与支出。财务收支计划的主要内容及列示方式如下：计划期各项现金收入；计划期各项现金支出；计划期期初现金余额；计划期可用现金（计划期现金收入加期初现金余额）；计划期拟筹措的现金（计划期可用现金减计划期现金支出）；计划期期末现金结余数。第3页共63页第2页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共63页２、成本费用计划。成本费用计划以权责发生制为基础编制，包括计划期将发生并应计入计划期的成本费用，及虽未在计划期发生但应计入计划期的成本费用，其主要内容与列示方式如下：（１）房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费；前期工程费；建筑安装工程费；基础设施费；公共配套费；开发间接费。（２）期间费用销售费用；管理费用；财务费用。第4页共63页第3页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共63页３、利润计划。利润计划以权责发生制为基础，包括计划期内一切应计收入与应计支出。利润计划的内容参照损益表。４、计划财务指标。根据估计资产负债表、成本费用计划、利润计划及其他有关资料中的各项数据，按照公司确定的财务指标体系，计算编制财务指标计划。５、其他财务计划，根据公司管理的需要编制。（二）财务计划的编制１、各部门编制各自的收入支出预算；２、财务部综合各部门的预算，编制公司的财务计划；３、财务计划经财务负责人及总经理核准，报董事会讨论通过后实施；月度或季度财务计划由财务部根据年度财务计划编制并执行。财务计划中与预算不符的内容，须在董事会讨论通过的基础上报股东会批准。（三）财务计划执行情况的分析与考核第5页共63页第4页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共63页财务部门按月或季度对财务计划的执行情况进行分析，分析与考核结果同时报送财务负责人及总经理。二、资金管理办法（一）资金筹措的管理办法１、资金筹措方式的确定公司经营需要资金时，可通过借款、发行债券、发行股票等方式筹措，采取何种方式，应根据所需资金的数额大小、资金的用途、取得资金的可能性、资金的成本效益、筹资后对公司财务状况的影响等因素确定。２、资金筹措过程的控制（1）财务部门根据公司在未来一定时期对资金的需要、公司目前的资金状况及资金短缺的情况，拟定筹资的数量与方案，提出有关筹资的书面申请。（2）各种筹资行为，都须在总经理批准的基础上提交董事会或第6页共63页第5页共63页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共63页股东会讨论通过，具体情况依公司章程。（3）筹资过程中如遇筹资数额或其他重要条件发生重大变动，应按照前述程序重新审批。（二）资金支出的管理办法１、资金支出管理的原则（1）计划控制原则，公司的大额支出及经常性支出，都应编制计划或预算，各项费用原则上都要求以计划...