第一章、税法概论VIP专享VIP免费

第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共6页第一章税法概论平均分值为1分。第一节税法的概念要注意掌握下图的内容和对应关系。税收法律关系的构成权利主体一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关双方法律地位平等但权利义务不对等。另一方是履行纳税义务的单位和个人（按照属地兼属人的原则确定）权利客体即征税对象法律关系内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。税收法律关系的产生、变更或消灭由税收法律事实来决定税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。【真题1】在税收法律关系中，征、纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）（2002年）【答案】×【解析】在税收法律关系中，征、纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。【真题1】下列各项中，表述正确的是（）。（2005年考题，分值1）A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。第2页共6页第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共6页【真题2】中国现行税制中采用的累进税率有()。（1998年考题，分值1）A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率【答案】BC【解析】本题考点在于考生对我国现行税率种类的了解，我国现行税率种类仅限于：比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。【解释】我国税法的分类见下表：分类依据具体种类分类说明类别包含内容按照税法的基本内容和效力的不同税收基本法属税法体系中的母法目前没有统一制定税收普通法对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律如个人所得税法、征管法等按照税法的职能作用的不同税收实体法确定税种立法个人所得税法、企业所得税法税收程序法税务管理方面的法律税收征收管理法按照税法征收对象的不同对流转额课税的税法发挥对经济的宏观调控作用主要包括增值税、营业税、消费税、关税等对所得额课税的税法可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用主要包括企业所得税法、个人所得税等税法对财产、行为课税的税法对财产的价值或某种行为课税主要包括房产税、印花税等对自然资源课税的税法为保护和合理使用国家自然资源而课征我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种按照主权国家行使税收管辖权的不同国内税法国家的内部税收制度国际税法国家间形成的税收制度双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等外国税法外国各国家制定的税收制度按照税收收入归属和征管管辖权中央(收入)税法中央税一般由中央统一征收管理消费税、关税、车辆购置税第3页共6页第2页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共6页限的不同地方(收入)税法地方税一般由各级地方政府负责征收管理除中央税、中央地方共享税（增值税、企业所得税、个人所得税）之外的其他税种中央与地方共享税主要由国家税务局管理增值税、企业所得税、个人所得税【例题】我国2008年实施的企业所得税法属于我国税法体系中的（）。A．税收基本法B．税收实体法C．税收程序法D．国内税法【答案】ＢD【例题】我国自1979年对外开放以来，已和（）国家签订了避免双重征税和防止偷漏税的协定。A．40多个B．60多个C．80多个D．100多个【答案】C第二节税法的地位与其他法律的关系第三节我国税收的立法原则第四节我国税法的制定与实施【例题】下列属于税收部门规章的有（）。A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《个人...