第1页共59页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共59页江苏省民办高等学校会计制度（试行）第一部分总说明一、为积极鼓励和发展民办教育事业，规范民办高等学校（以下简称学校）的会计核算，维护举办者、投资者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则（试行）》、《股份有限公司会计制度》、《江苏省民办高等学校财务管理制度(试行)》等规定，特制定本制度。二、本制度适用于独立设置的民办高等学校。其他民办学校和普通高等学校举办的民办二级学院可参照执行。三、民办高等学校是会计核算的主体。学校固定资产等均按历史成本计价入帐。学校资产增值部分均属学校所有。四、学校会计年度自公历1月1日起至12月31日止。五、学校会计记帐采用借贷记帐法。六、学校会计核算采用权责发生制。七、学校会计核算以人民币为记帐本位币，以“元”为单位，元以下记至“角”、“分”发生外币收支的，应折算为人民币核算。业务收支以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编报的会计报表应当折算为人民币反映。八、学校应按本制度的规定设置和选用会计科目，也可根据实际需要增设二级科目，但不可减少或合并会计科目。本制度统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。九、本制度由江苏省教育厅、江苏省财政厅负责解释。十、本制度自颁布之日起试行。第二部分会计科目一、会计科目表一、资产类二、负债类四、收入类序号编号科目名称序号编号科目名称序号编号科目名称1101现金17201短期借款32411财政补助收入2102银行存款18211应付票据33421教育事业收入3110应收票据19212应付帐款34451经营收入4113应收帐款20213其他应付款35471其他收入5114其他应收款21214预收帐款6116预付帐款22220应付投资收益7121材料23222应交税金第2页共59页第1页共59页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共59页8131对外投资24240预提费用9135待摊费用25250长期借款10140固定资产11142累计折旧12143固定资产清理三、净资产五、支出类13144在建工程26300实收资本36521教育事业支出14150无形资产27301事业基金37551经营支出15160长期待摊费用28320专用基金38561其他支出16170待处理财产损溢29341事业结余30351经营结余31352净收益分配一、资产类二、负债类四、收入类二、会计科目使用说明第101号科目现金1、本科目核算学校的库存现金。学校内部周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目中核算，不在本科目核算。2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。3、学校应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算；待查明原因经批准后，如为溢余，借记“其他收入”科目贷记“待处理财产损溢”科目；如为现金短缺，属于责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，借记“其他支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。5、有外币现金的学校，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。第102号科目银行存款1、本科目核算存入银行和其他金融机构的各种存款。第3页共59页第2页共59页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共59页2、款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目；本科目借方余额，反映银行存款数额。3、学校应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日业务终了...
