清产核资专项审计工作样本VIP免费

第1页共24页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共24页第五章清产核资专项审计工作底稿模板5．1清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司基本情况1、历史沿革：2、行业特点：3、经营范围：4、经营规模：二、前期调查目的1、了解公司基本情况；2、布置公司清产核资前期准备工作；3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。三、前期调查范围1、调查单位范围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。2、调查时间范围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截第2页共24页第1页共24页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共24页止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。）四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；10、重大资产价值情况了解；11、关联方交易、往来初步统计；12、200х年度及以前年度审计情况；13、内部控制水平了解；14、有无账外资产及相关账务处理方法；15、其他重大事项。五、前期调查策略1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料；2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。第3页共24页第2页共24页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共24页六、前期调查方式1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；2、问卷调查：内控制度了解、会计政策等；3、索取文字资料：公司基本资料、内控管理制度、以前年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况说明等事项；4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项；5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。七、其他重大事项1、调查前将调查目标与被调查单位充分沟通，最大限度得到客户理解与支持；2、调查内容统一性与侧重性（普遍性与特殊性）；3、了解客户对清产核资工作的理解及前期准备情况（确定会计师的不确定量）；4、与客户沟通了解其期望值，确定现场进驻大致时间等。八、调查前应准备的资料（参考）1、组织结构图表格2、公司清产核资通讯录3、样本基本情况调查表4、样本损失统计明细表第4页共24页第3页共24页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共24页5、取证材料一览表（各种情况分析）6、清产核资基础表7、往来询证函格式8、银行存款询证函格式9、存货盘点表格式10、固定资产盘点表格式11、长期投资明细表12、主要固定资产情况调查表13、内控问卷调查表14、关联方交易、往来统计明细表15、计提预计损失需提供资料明细表5、2企业集团清产核资专项审计总体方案企业集团清产核资专项审计总体方案第一节序言（本方案以2003年度为例，按清产核资专项审计与年度会计报表审计同时进行的模式编制）受ABC集团公司委托，我所与A、B、C会计师事务所（即参审所）一道将对ABC集团公司2003年度会计报表进行审计，并对ABC集团公司为执行《企业会计制度》而开展的清产核资工作进行专项财务审计，我们将竭诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量的完成本次审计任务。为了能顺利完成ABC集团公司2003年度清产核资和年度会计报表审计工作，使ABC集团公司、下属各被审计单位、其他第5页共24页第4页共24页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作...