会计基础主要会计分录VIP专享VIP免费

第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页做会计分录的方法与步骤一、背熟P29-30科目表的科目名称和属于什么类别的二、背属该表类别借方贷方余额资产类+-借方（…准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+-无（如果有的话在借方）费用类+-一般在借方，期末转销后无余额收入类-+无负债类-+贷方权益类-+贷方三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例一、收到投资款、增资借：现金银行存款固定资产无形资产贷：实收资本二、减资、撤资、归还投资者注册资本借：实收资本贷：现金银行存款固定资产无形资产第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页三、向银行借款借：银行存款贷：短期借款（1年以下的）长期借款（1年以上的）四、短期借款，每月计算、计提应付利息借：财务费用贷：预提费用支付上述利息时借：预提费用贷：银行存款五、长期借款，到期一次还本付息每年计提、计算应付利息借：财务费用贷：长期借款（借款本金*利率）到期还本付息时借：长期借款（本金）长期借款（每年计提的利息*年数）贷：银行存款六、支付银行手续费（银行发生的所有费用）借：财务费用贷：银行存款现金七、付给其他企业、个人的往来款、借款（非货款）借：其他应收款贷：现金银行存款八、收到其他企业或个人的往来款、借款（非货款）借：现金银行存款贷：其他应付款九、采购预付定金给供应商借：预付账款（资产类）贷：现金/银行存款第3页共9页第2页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共9页十、采购，货物进仓借：库存商品（商业企业，不含税价，P73第1-5点合计）原材料（工业企业，不含税价，P73第1-5点合计）应交税金-应交增值税（进项税额）P73第1点不含税价*17%贷：银行存款现金应付账款应付票据假如采购之前已经预付供应商定金的借：库存商品（商业企业，不含税价，P73第1-5点合计）原材料（工业企业，不含税价，P73第1-5点合计）应交税金-应交增值税（进项税额）P73第1点不含税价*17%现金/银行（定金付多了，供应商退回给我们的部分）两者之一贷：预付账款现金/银行存款（定金付少了，补付给供应商部分）两者之一十一、从仓库领用原材料（根据领用部门、用途入不同科目）借：生产成本-A产品（生产车间领用，能分清产品核算对象的）-B产品（生产车间领用，能分清产品核算对象的）制造费用（生产车间领用，不能分清核算对象，车间各产品共同耗用的）管理费用（管理部门领用）销售费用（销售部门领用）贷：原材料十二、工资1、计提、计算时（根据部门、用途来入不同科目）借：生产成本-A产品（生产车间工资，能分清产品核算对象的）-B产品（生产车间领用，能分清产品核算对象的）制造费用（不能分清核算对象，全车间的工资）管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）贷：应付职工薪酬2、支付时借：应付职工薪酬贷：现金银行存款十三、福利费1、计提、计算时（根据部门、用途入不同科目）借：生产成本-A产品（生产车间，能分清产品核算对象的，工资*14%）-B产品（生产车间，能分清产品核算对象的，工资*14%）第4页共9页第3页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共9页制造费用（不能分清核算对象，全车间的，工资*14%）管理费用（管理部门，工资*14%）销售费用（销售部门，工资*14%）贷：应付职工薪酬（工资*14%）2、支付时借：应付职工薪酬贷：现金银行...