会计师事务所执业质量检查手册中国注册会计师协会第1页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共46页第2页共46页第1页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共46页目录第一部分检查工作指南一、概述..................................................1（一）开展行业执业质量检查的目的和意义....................1（二）执业质量检查的依据..................................2（三）执业质量检查的特点..................................3（四）执业质量检查的组织与管理............................5二、检查对象..............................................6（一）检查循环周期........................................6（二）检查对象的确定......................................7三、检查人员..............................................8（一）检查人员的选拔......................................8（二）检查人员权力和被检查事务所的义务....................9（三）检查人员纪律.......................................10四、检查程序.............................................12（一）检查实施前的准备工作...............................121．注册会计师协会的准备工作.............................122．被检查事务所的准备工作...............................13（二）检查小组与被检查事务所的初次会议...................13第3页共46页第2页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共46页（三）实施检查...........................................13（四）检查小组与被检查事务所的交换意见会议...............14（五）编写检查报告.......................................15五、检查内容与方法.......................................16（一）审计业务质量的检查.................................161．审计业务质量检查范围.................................162．审计项目检查样本的抽取...............................173．审计项目检查的实施...................................184．审计项目检查小结.....................................23（二）内部质量控制的检查.................................251．内部质量控制检查的必要性.............................252．内部质量控制检查的内容与方法.........................26（三）职业道德情况的检查.................................281．职业道德检查的必要性.................................282．职业道德检查的内容与方法.............................29六、检查结果的处理.......................................30七、检查工作总结.........................................31第二部分检查工作底稿一、年度检查组织管理类工作底稿...........................351．检查通知.............................................36第4页共46页第3页共46页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共46页2．被检查事务所一览表...................................373．检查人员一览表.......................................384．检查工作总结.........................................395．处理结果汇总表.......................................40二、检查实施类工作底稿...................................41（一）综合类检查工作底稿.................................411．事务所基本信息表.....................................422．事务所内部组织机构设置情况表.........................433．事务所分支机构情况表.................................444．事务所业务资质一览表.................................455．事务所合伙人（出资人）情况表.........................466．检查小组成员表.......................................477．事务所年报审计业务清单...............................488．事务所...
