谈谈应付账款的管理VIP免费

谈谈应付账款的管理今天，对应付账款的管理已成为企业加速资金周转，降低经营风险的，重要手段使企业财务管理甚至经营理中的重点。相比之下，对应付账款的管理则先比提级在会计理论中，应付账款是指企业应购买材料，商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”“与“卖方”之间的关系。即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有专家找上门来，与供应的关系如何并不重要，因此对应付账款不存在有意识的管理，对账和尽可能地延缓支付货款，成为应付账款管理的重主要内容但是在目前，流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”与“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与企业自身的产品设计，销售预测，成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的，能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。加强应付账款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从管理角度出发，谈谈如何进行应付账款的管理。一、规范应付账款的会计核算核算是管理基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付账款的会计核算至关重要。1.“应付账款”科目的设置与核算为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付账款”一个一级科目，“预付账款”业务反映在应付账款的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行分类）。“应付账款”科目借方蓝字反映实际收到供应商退回多付（或预付）的款项，借方红字反应收到供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付末负的款项。“应付账款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应商）核算。2.账务处理及时性要求在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做账务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转力并非完全同步进行，做账的及时性往往很难得到保证；而账务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付账款张玲分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。（说明：就我们公司而言，物流单据流转的时效性还是很强的，目前为全面实施信息化管理提高业务处理的效率和准确率，相关部门及领导正在积极努力，确保入库环节将价格因素完全导入打单系统，使数量、单价等信息完整的反映在入库单上，为应付账款的准确核算及核对的快速性打好基础。）规范应付账款的会计核算是进行应付账款账龄分析及取数的基础二、建立供应商基础信息档案供应商基础信息来源渠道有三种，意是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企业物资处采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此第二三种渠道相结合，及财务与采购部门配合，在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。供应商基础信息的内容是企业管理需要而定，通常应包括以下信息：供应商名称、供应商简称（或编号）、国别、城市、供货商品类型（或品种）、开始合作日期、结算币种、结算方式（细分为转账、电汇、信用证、现金、预付等）、信用额度、信用期、（预付情况下）首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承担方、税票类型、我方经办人、对方对方经办人、供应商电话、供应商地址、供应商银行账号等等。应当注意的是，为了增强数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，必需保证上述信息中至少有一条（如“供应商简称或编号”）与财务软件中的供应商资料完全匹配。三、创建应付账款账龄自动分析表格为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待应付账款客户一样，对应付账款的账龄进行分析。（我们公司由于资金较充足，信誉良好，加之...