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股份有限公司2005年度审计小结（提示：上市公司及大型企业集团适用）编制：日期：复核：日期：核准：日期：上海立信长江会计师事务所有限公司目录一、审计范围与审计人员二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况三、重要会计和审计事项及其处理情况四、与管理层、治理层沟通情况五、经营成果汇总评述：六、审计调整事项七、总体结论一、审计范围和审计人员：1、审计范围：审计范围按照经核准的审计计划“一、一般说明”中规定的范围实施，未发生变化。其中，经实施实质性审计测试的为母公司及子公司、联营公司共家经实施分析性程序测试的子公司、联营公司共家。提示：如有变化应说明具体情况。2、合并报表情况：本次审计合并报表范围按照经核准的审计计划中“一、一般说明”中规定的范围的合并范围实施，未发生变化。提示：如有变化或存在特殊情况应具体说明。参考文字本次合并范围中存在下列特殊情况：子公司XXX在7月注销，已取得清算审计报告和注销公告，合并其1－6月的利润表和现金流量表；公司从关联方XX对外贸易股份公司购入XX公司65％的股权后将其更名为XXX裤业有限公司，收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表；公司从外方收购XX衬衫25％的股权后公司对XX的持股比例上升为75％，将其更名为XXX制衣有限公司，股权收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表。3、审计人员：应按审计单位逐个说明具体实施审计测试的人员。提示：如审计人员是实习生，应注明。参考文字：①集团公司：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX②XX厂、XX、职业服：XXX（CPA）XXX、XXX③XX纺织、针织染整、XX服饰：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况应对审计计划中规定的审计策略、审计方法与质量控制要求的主要实施过程与情况进行说明，说明包括但不限于，计划实施情况、实施结果的专业判断、与原计划存在差异的情况等。提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别程序（汇总）分类说明。1、实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况（1）存货监盘（2）函证（3）…（4）…2、对子公司、联营公司实施审阅情况3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况4、对审计计划的重要修改的说明提示：应说明具体事项与理由，如未修改，也应说明无修改。参考文字：1、实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况（1）、我们按照审计计划于2005年X月对下属各子公司及分公司进行了监盘，监盘结果（略）（2）、200X年X月我们对公司的重要子公司――XX置业公司、XX服饰公司、XX纺织印染有限公司进行了内控测试：公司内控健全，对资金的控制尤其重视，各项审批手续完备。（3）、对审计计划规定的函证程序已实施，获取的回函情况为：（略）（4）、我们按照审计计划确定的，对资产总额小于XXXX万元，销售收入小于XXXX万元或目前处于筹建期的企业实施分析性程序审核其会计报表。其中：（略）2、对子公司、联营公司实施审阅情况（略）3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况XXX公司由当地会计师事务所进行审计，取得审定后报表后，实施分析性程序并予以审核。三、重要会计和审计事项及其审核处理情况：应说明重要的会计问题与审计问题，包括涉及会计科目、事项内容、处理结果等。提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别会计科目（汇总）说明）1、重要会计事项的处理2、减值准备计提情况：3、特殊问题的处理：4、关联交易（1）、主要关联方（2）、关联方交易审计及披露（3）、公司与关联方的担保事项5、或有事项6、公司抵押事项7、资产负债表日后事项8、其他重要事项四、与管理层、治理层沟通情况1、被审计单位参与沟通的管理层、治理层人员，本所参与沟通的审计人员2、沟通的主要事项3、沟通的结果五、经营成果汇总评述：应对经审计后的单位当年经营成果予以分析评价、分析与评价内容包括但不限于：1、公司业务变动对收入的影响是否正常；2、公司收入总额变动的原因分析，重点分析本年新增的收入是否具有合理的物质基础支持；3、公司利润总额变动的原因分析，重点分析非经营业务形成的利润影响是否...