研究院有限公司分公司财务管理制度2VIP免费

研究院有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了进一步规范公司财务行为，加强公司财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康发展，制定本规则。第二条本规则适用于公司各部门的财务活动。第三条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办院的方针；正确处理发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。第二章现金、银行存款的管理第四条现金的管理：根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，原则上不超过10000元，超出限额部分要及时送存银行。第五条严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，诸如固定资产购置、工程款项、合同款项支出等大额资金项目都必须通过银行办理转账结算，不得直接支付现金。第六条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日登记现金、银行存款日记账和结出账面余额，并与库存现金相核对，发现不符，要及时查明原因。会计人员对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。第七条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，禁止将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。第八条严格执行现金管理制度，收取现金由出纳统一管理，不准挪用。若汇总至出纳处的现金超过限额，又不能送存银行，由公司负责人妥善保管。第九条加强银行支票的管理：1、支票必须符合以下要求方能收取：（1）不能撕毁，破损或涂改。（2）签发的支票是以墨汁或碳素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。（3）支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。2、使用支票需由经手人填写“借款申请单”，经主管业务负责人、公司负责人审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。第三章固定资产及低值易耗品的管理第十条公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。第十一条固定资产以计留残值为5%按直线法提取折旧。固定资产入帐下月开始计提折旧。计提完折旧后仍可续使用的固定资产，不再计提折旧。第十二条固定资产、低值易耗品做到有帐、有卡，帐卡物相符。第十三条固定资产必须由财务部会同资产实物管理部门每年末盘点一次，并编制“固定资产盘点报告表”。第十四条固定资产、低值易耗品采购须附有采购清单。第十五条低值易耗品：公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准(价值在2000元以下或使用时间不超过一年)的办公用具，如办公桌椅，工具柜等。第十六条低值易耗品领用，采用一次摊销法。第十七条低值易耗品指定专人建立台帐和资产领用卡，财务人员每年至少清理一次。第四章应收款项的管理第十八条加强应收款项的管理：1、应收款项的审批控制，2000元以下应收款确认须经院长签批，2000元以上应收款确认须经董事长签批。2、日常监督、清理催收。认真做好账龄分析，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。对账龄超过3个月的应收账款要及时以书面形式通知公司董事长及经办人，并说明原因。第十九条个人因公需要借款，必须先填制“借款单”，“借款单”注明借款日期、借款用途、还款日期、金额等要素。报公司董事长签字后，财务人员方可办理借款；借款人应于业务办理结束后十日内办理报销，在旧账未清前不能借支新的款项。第二十条加强应收款项的核对，主要包括：1、内部核对：每月未财务部门与相关部门定期核对应收款项，对每笔应收款项的已收取金额、未收取金额进行确认，以确保掌握最新资料。2、与客户核对：每季未与客户核对应收款项。对于已收取的应收款项，核对回收的金额是否正确；对于未收取的应收款项，核对应收的金额，了解逾期原因及过期时间，防止重复催收、误收以及漏收现象。第五章收入管理第二十一条收入是指研究院从事生物技术合作与开发、承接生物科研项目、科技成果转让、评估、咨询与服务及其他活动而依法取得的非偿还性资金。第二十二条研究院收入包括：1、补贴收入,研究院取得的由财政部...