关于河南省新华书店发行集团有限公司资金统一管理的探讨河南省新华书店发行集团有限公司截止2010年底，辖18个省辖市新华书店、111个县（市）级新华书店及1350余处城乡发行网点。各市县新华书店从法律地位上属于独立法人，进行独立核算，同时所有权归河南省国资委，并由河南省国资委授权中原出版传媒投资控股集团公司进行管理。从所有权来讲，河南省新华书店发行集团有限公司为中原出版传媒投资控股集团公司的全资子公司，而各省辖市新华书店属于河南省新华书店的全资子公司。目前各市县新华书店资金虽已集中，但并未进行有效的统一管理，突出表现为大量资金无效闲置、结算款拖欠、财务管理松散、绩效考核和激励制度不完善等现象。为有效利用资金，调动各市县新华书店积极性，加强对河南省新华书店发行集团有限公司资金集中管理和提高河南省新华书店资金使用效率，结合实际情况，对其资金统一管理进行探讨，期望能为管理者提供参考。一、设立资金统一管理的专门机构——财务公司或相应机构1.设立财务公司目的。此财务公司是为河南省新华书店集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，财务公司的注册资本金应当主要从成员单位中募集。财务公司应不以盈利为目的，而以服务于成员单位为宗旨，强调非盈利的治理文化，成员单位通过财务公司的服务水平对其进行考核评价。通过设立财务公司，可实现财务机构统一管理，理顺集团内部财务关系。作为不同法人的联合体，集团最核心、最本质的问题，其实就是一个利益问题，在这一问题上可能引发的最大矛盾是子公司局部利益与集团整体利益的矛盾。许多企业的事实证明，没有有效监督控制的放权搞活，只能导致管理失控和资产流失。集团财务公司负责管理和监督整个集团资产运营的职责，负责集团资金筹措和调度管理，负责对资产投入公司的综合财务信息及经营状况进行必要的监控，负责集团各个子公司财务、会计核算中协调和制定符合自身实际情况的财务经营政策等多项职能。2.财务公司可以经营的业务内容。对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁等。3.财务公司内部组织机构及其职能。根据需要，可财务公司内部可分别设立资金计划部、结算管理部、投资信贷部、风险管理部等部门，各部门职能如下：资金计划部：集团资金管理者需要通过对集团各成员单位各种资金业务短期、中期、长期业务计划的统一管理，实现对集团企业持续经营的保障和运营控制。资金计划部是资金集中管理业务中预算与结算的桥梁，它不仅解决了预算对结算的控制问题，将预算反映的集团战略规划转化为可执行的、具体的、可操作的实际计划，同时也解决了根据不同资金的性质将资金按时、按量自动回拨的问题。内容包括资金计划表样定义、资金计划下发及填报、资金计划汇总审批、资金计划执行统计等。结算管理部：结算业务部是财务会计处理方法在资金管理中的具体和延伸，从凭证的审核，到帐务的划转，会计分录都在会计体系的框架之内。集团资金的管理活动中核算是不可缺少的环节，结算是对核算的延伸和细化，核算是对结算的监督和汇总。内容包括资金结算和业务核算，资金结算指网银结算、票据结算等，业务核算指会计处理、计算利息、银行对账等。资金业务核算是建立在会计平台基础上的。投资信贷部：做好对集团内部各县市新华书店贷前调查研究和可行性分析，保证贷前调查资料的真实性和完整性，发现问题及时向主管部门及有关部门汇报，按月分旬做好信贷资产记载，准确反映贷款占用形态；对发行集团外部投资可限制在中原出版传媒投资控股集团公司的其他公司之间，各县市新华书店新建营业网点也可采用投资方式；对票据和担保业务进行管理。风险管理部：资金的管理活动中，管理者往往采用不同于会计利润的观点河南新华书店发行集团集团财务公司资金计划部结算业务部投资信贷部风险管理部其他部门筹融资金头寸管理资金结...
