税收与经济调研报告一、当前**巿国税税收与经济发展的反差现象近三年来，**巿经济一直保持了高速增长速度，保持了较好的发展趋势。但**年国税税收与经济发展之间出现了反差现象，具体表现在：gdp增长较快，国税收入增长乏力。**-**年，**巿gdp环比增幅分别为18.40%、22.20%、18.26%，均高于同期全省平均水平，也较2001年的11.98%和**年的13.08%有明显回升，体现了较快的增长势头。而同期，国税收入环比增幅分别为27.24%、25.44%和16.17%。**、**年国税收入增长速度高于gdp增长速度，平均增长速度高于同期gdp平均增幅6.06%，但**年低于gdp增幅2.09%。国税收入增长与gdp增长出现了反差。二、**巿国税税收与经济发展反差的原因剖析深入剖析**国税税收与经济发展的反差现象，既有其复杂的历史因素，更有其深刻的经济和政策因素。（一）历史因素——**年以来**国税收入的超常增长（注：此处税收指国税税收和地税税收）（1）**-**年，由于因1994分税制改革，1994年争基数，**-1996年保基数，造成经济与税收相背离，经过1997-**年3年才消化基数，也造成了1997-**年的经济和税收的一路走低。（2）从**-**年间，税收增幅呈现有较规律的“上升-上升-下降-上升-上升-下降”，即以三年为一个小周期，三年有一次波动，呈波浪前进。**-**年的一波小周期，国家采取扩张的财政政策，刺激经济增长，我市的经济慢慢走出低谷，恢复增长，但由于**-2001年的税收增幅又大于经济的增长，造成**年的增幅调整。**-**年的一波小周期，由于地方政府和民营资本的双重投资扩张，加上出口年均保持30%以上的高增长，我市的经济呈现快速增长，起始于**年的本轮经济增长，在**由于受宏观调控等因素的影响，造成**年的增幅调整。从**国税波动周期可以得出两个结果。一是随着税收法制第1页共9页的健全、税收管理的规范和公民法律意识的增强，前两年的税收超常增长会导致以后年度的收入增速下降；二是缺乏现实经济基础的超常增长形成了收入的高基数，后期要在这种高基数上实现可持续增长将会困难重重。（3）**-2001年增值税的增幅快于gdp的增幅，主要增收原因：一是**年起政策性原因增收2.17亿元；二是国税部门加大了信息化建设，征管软件数据大集中，同时开始实施“金税工程二期”，征管的科学化水平不断提高。（4）**-**年增值税的增幅慢于gdp的增幅，主要原因：一是从**年起实行免抵调库政策，由于受上级的调库指标制约和调库结算期滞后，部份免抵税源未能及时、足额的转化为入库，导致增值税入库的增幅低于经济增长；二是从**年起，由于宏观调控，企业竞争加剧等原因，造成企业的微观经营环境欠佳，工业品出厂价格下降而原材料、辅料、燃料、动力等成本上升，**年增值税销项同比增长16.89%，进项抵扣税金同比增长18.43%，导致增值税进销项增幅倒挂1.54个百分点，造成抵扣税金对实际税基的侵蚀，形成增值税入库的增幅低于经济增长；（二）经济因素——经济税源及经济效益的结构性缺陷1、经济税源结构分析国税收入的增长不仅取决于经济总量，更取决于经济税源结构。近几年来，**在经济总量上发展较快，但经济结构并不合理，导致了**国税收入的增长乏力。（1）税源结构失衡、有效税源增量不足，制约了**国税的壮大。首先，表现为“两税”的结构失衡。长期以来，**国税的“两税”构成一直由增值税“独撑”天下，缺乏南京、徐州、盐城等有烟草、汽车等消费税增长的拉动，这是**国税税源结构失衡表现出的明显“短腿”。其次，**国税增值税企业的产品增值空间受限。我市增值税税源主要来自以加工制造业为主的中小规模企业的税源积聚，许多制造业企业没有形成终端产品，缺乏以龙头终端产品带动的长产业链效应，产品增值空间第2页共9页受到了限制。靠中小规模企业增值税的自然增长，难以在短期内改变我市“两税”增长缓慢局面。第三，**市民政福利、综合资源利用的政策退税高于全省平均水平，软件、国产设备再投资等政策减免相对规模过小。在享受税收优惠政策的减免结构中，民政福利、资源综合利用的减免税数量约占全部增值税收入的8.5%，且高于全省平均数约4-5个百分点。反映了**市产业中存在的不合理因素影响了对有效税源...
