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重庆三峡学院毕业设计（论文）题目光华机床有限责任公司毕业综合实训报告-应收账款核算分析院系应用技术学院专业会计电算化年级学生姓名学生学号指导教师职称副教授完成毕业设计（论文）时间2011年11月目录1.实训单位的基本情况1.1基本情况…………………………………………………………………………11.2财务部门的设置及人员分工……………………………………………………11.3会计期间…………………………………………………………………………11.4其他资料…………………………………………………………………………11.5材料核算程序……………………………………………………………………11.6生产费用归集和成本计算程序…………………………………………………21.7生产工艺流程……………………………………………………………………22．实训过程简介2.1一旬过程简介……………………………………………………………………22.2二旬过程简介……………………………………………………………………22.3三旬过程简介……………………………………………………………………23.实训结果3.1实训结果展示……………………………………………………………………33.2实训结果分析……………………………………………………………………44.实训体会4.1实训体会总结……………………………………………………………………6光华机床有限责任公司毕业综合实训报告————应收账款核算分析康厚玲重庆三峡学院应用技术学院09级会计电算化专业1实训单位的基本情况1.1基本情况企业名称：光华机床有限责任公司企业类型：光华机床有限责任公司为顺达集团公司下属的子公司法人代表：王兴海注册资金：900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%）经营地址：滨江市兴安区锦江路85号电话：0415-36890451机构设置：生产系统设有三个基本生产分厂，即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂；设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。各分厂均采用公司内部独立核算。1.2财务部门的设置及人员分工（见表1-1）表1-1财务部门的设置及人员分工姓名手工帐分工计算机操作权限高林（财务科长）审核审核于波稽核、总账、报表电算主管、数据分析陈晓艺出纳出纳系统操作金迪制单凭证录入张昌江材料、成本材料成本系统操作高有国固定资产、工资、往来等固定资产、工资、往来等操作1.3会计期间会计期间为2007年1月1日至2007年12月31日；实训业务期间为2007年12月1日至2007年12月31日。1.4其他资料企业为增值税一般纳税人，纳税识别号为453122890635288，各种税率均按现行税法执行。企业开户银行为中国工商银行兴安办事处；账号为838526741.5材料核算程序材料按计划价核算，由公司集中采购、保管、并实行帐卡分设的管理模式，材料明细账由财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“法了汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。1.6生产费用归集和成本计算程序产品成本采用平行结转分步法，各分厂只计算应计入全公司最终完工产品的“份额”，最后由公司汇总计算出完工产品的总成本和单位成本。销售成本的结转采用全月加权平均法。1.7生产工艺流程该公司的最终产品是CA6140/1000普通车床和X4222刻模铣床。三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上一个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用。2实训过程简介2.1一旬过程简介（1）根据2007年1月1日和2007年12月1日的有关账户余额建账。录入期初余额并对期初余额进行试算平衡。（2）分析2007年12月1日至2007年12月10日的经济业务并填写部分的原始凭证。（3）依据2007年12月1日至2007年12月10日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。（4）根据记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和相关的明细分类账。（5）对1-10日的记账凭证进行汇总编制“汇总记账凭证”。（6）根据“汇总记账凭证”登记总分类账。2.2二旬过程简介（1）分析2007年12月11日至2007年12月20日的经济业务并填写部分的原始凭证。（2）依据2007年12月11日至2007年12月20日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。（3）根据记账凭证逐日逐笔登记现...