资产会计工作总结(精选多篇)第1篇第2篇第3篇第4篇第5篇更多顶部目录第一篇：金融资产会计分录总结第二篇：固定资产会计的工作内容第三篇：《中级会计实务》无形资产知识点总结第四篇：cpa会计金融资产复习总结第五篇：2020初级会计交易性金融资产总结更多相关范文正文第一篇：金融资产会计分录总结金融资产会计分录总结一交易性金融资产（一）企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用，手续费）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：银行存款等（二）持有期间的股利或利息借：应收股利应收利息贷：投资收益（三）资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益2.公允价值下降借:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。贷:交易性金融资产—公允价值变动(四)出售交易性金融资产借:：银行存款等贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额）投资收益（差额，也可能在借方）同时：借：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益二持有至到期投资（一）持有至到期投资的初始计量借：持有至到期投资—成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方）贷：银行存款等（价格加交易费用）（二）持有至到期投资的后续计量借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）持有至到期投资—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）公式：期末摊余成本=起初摊余成本+投资收益（实际利息的收入）-应计利息（票面利息）（三）持有至到期投资转换借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。贷：持有至到期投资资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）（四）出售持有至到期投资借：银行存款等贷：持有至到期投资投资收益（差额，也可能在借方）三可供出售金融资产（一）企业取得可供出售金融资产1.股票投资借：可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）贷：银行存款等2.债券投资借：可供出售金融资产—成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）贷：银行存款等（二）资产负债表日计算利息借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）可供出售金融资产—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）（三）资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：资本公积—其他资本公积2.公允价值下降借：资本公积—其他资本公积此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。贷;可供出售金融资产—公允价值变动（四）资产负债表日减值借：资产减值损失贷：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额）可供出售金融资产—公允价值变动（五）减值损失转回1.若可供出售金融资产为债务工具借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：资产减值损失2.若可供出售金融资产为股票等权益工具投资借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：资本公积—其他资本公积（六）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借：可供出售金融资产（重分类日按其公允价值）贷：持有至到期投资资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）（七）出售可供出售金融资产借：银行存款等贷：可供出售金融资...
