第1页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共14页纳税申报管理作业指导书1.0目的规定纳税申报的工作程序和工作标准，加强和规范纳税申报管理。2.0适用范围适用于全省地税系统对纳税人、扣缴义务人纳税申报的管理。3.0职责3.1办税服务厅负责受理纳税申报和纳税申报资料完整性、基本数据逻辑的审核，负责纳税申报数据录入和申报、查补税款（基金、费）、滞纳金、罚款的开票征收、汇总、上解，负责印花税票贴花销售、代征代扣代售税款及税票、发票的结报管理；3.2属地分局（所）负责缺失纳税申报资料的督促补齐和纳税申报数据的分析。4.0工作程序4.1申报纳税人、扣缴义务人按税收法律、行政法规或地税机关依照税收法律行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，向所在地办税服务厅办理纳第2页共14页第1页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共14页税申报、扣缴税款报告，报送如下纳税申报表、资料或证明：a)营业税纳税人（经地税机关核准实行简易申报方式的除外）的营业税申报统一填报《营业税纳税申报表》，并按不同行业和税目分别填报相应的附表：金融保险业纳税人、扣缴义务人填报《金融保险营业税纳税申报表》发生交通运输业、娱乐业、销售不动产应税行为的分别填报《交通运输业营业税纳税申报表》、《娱乐业营业税纳税申报表》、《房地产项目情况报告表》；发生服务业应税行为的填报《服务业营业税纳税申报表》和《服务业减除项目金额明细申报表》；发生建筑业应税行为的填报《建筑业营业税纳税申报表》、《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》和《建筑安装单项工程收入报告表》。（上列各营业税明细申报表单中，《交通运输业营业税纳税申报表》自2007年起开始启用；《建筑安装单项工程收入报告表》和《房地产项目情况报告表》由各设区市局决定是否使用；其它明细申报表单除《金融第3页共14页第2页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共14页保险营业税纳税申报表》外的其它各表暂缓启用，具体启用时间待省局通知，各明细申报表启用前的营业税纳税申报，暂使用《地方税（费）综合纳税申报表》。）b)查账征收企业所得税的纳税人，日常申报预缴企业所得税应填报《企业所得税预缴纳税申报表》，年度申报企业所得税应填报《企业所得税年度纳税申报表》；核定征收企业所得税的纳税人，申报企业所得税时应填报《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）》；c)申报个人所得税填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表》或《个人所得税申报表》；年所得12万元以上纳税人个人所得税的年度申报应填报《个人所得税纳税申报表》；d)扣缴义务人代扣代缴税款填报《地方税（费）代扣、代征报告表》，其中：个人所得税扣缴义务人还应同时填报《支付个人收入明细表》；e)申报其它地方各税（基金、费）、申报核定征收或按带征率征收个人所得税应填报《地方税（费）综合纳税申报表》；f)企业财务会计报表及其相关说明资料；第4页共14页第3页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共14页g)税控装置的电子报税资料；h)外出经营活动税收管理证明、异地已税凭证；i)境外地税机关填发的完税凭证（抵扣境外已纳企业所得税和个人所得税）；j)与纳税有关的合同、协议书；k)延期缴纳税款、延期申报核准通知书或减免税批准通知书；l)电子申报的纸质文件及资料；m)已填开的代扣代收税款凭证和《票款结报手册》；n)地税机关要求报送或出具的其他资料、证件。对实行简易申报和批量扣税的定期定额征收的个体工商户，日常不需报送纳税申报表和资料，但发生下列情形的，应当填制《地方税（费）综合纳税申报表》，及时办理相关纳税申报事宜：定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；在地税机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款；实际发生的经营额、所得额超过定额30%的。第5页共14页第4页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共14页定期定额户应在...
