兴业银行呼和浩特分行内部会计控制要点二00九年十二月兴业银行呼和浩特分行内部会计控制要点（修订版）本行内部会计控制的总目标是：确保国家会计法律法规和本行会计规章制度的贯彻执行；确保本行发展战略和经营目标的全面实施；确保本行会计风险防范的有效性；确保财务会计信息的及时、真实和完整。第一部分内部会计管理类控制要点一、会计规章制度建设控制要点（一）控制目标保证各级行制订的各项会计结算规章制度符合国家法律法规和本行工作要求，保证各项规章制度的统一规范，保证制度出台的程序合法性。（二）控制措施1、本行规章制度按效力从高到低，分为制度、管理办法、实施细则、核算办法和操作规程等四个层次。2、规章制度制订必须经过调研、讨论、成文、审核、审批等程序，确保规章制度的可行性。3、规章制度之间应相互衔接，防止冲突。4、上级机构的规章制度，下级机构必须执行；下级机构转发上级机构的有关规章制度，应全文转发，本机构的有关要求在转发文的通知内体现，保证制度的完整性。5、规章制度应根据实际情况的变化及时修订；制度内容大面积更改，采用修订的方式另行下发，内容部分更改可以采用通知方式。新规章制度出台，必须明确其替代的原规章制度是否废止。6、下级机构实施上级机构规章制度过程中，对于其中主要内容确需变更的，应事先把变更的内容提出，上报上级行审批；补充完善的，报备上级机构。（三）主要责任人经办人员、会计负责人、机构负责人二、会计岗位职责控制要点（一）控制目标：会计岗位设置和岗位职责的制定，要达到相互制约的目的，以符合国家法律法规的要求，防范会计风险。（二）控制措施1、会计岗位是落实内部会计控制的最小单位，应明确划分岗位职责，根据岗位的需要选用合适的人才。2、会计岗位的设置根据对外营业机构、资金清算中心、分行管理部门等实际情况，设置不同的会计岗位。岗位职责由总行提供指导意见，分行会计结算部统一制定，下发执行。3、贯彻岗位职责分离要求。岗位职责分离是指有关岗位经管人员在同一时段不能同时承担不兼容岗位的相关职责；在原经管人员临时离岗时，应指定代理人员，代理人员必须符合岗位职责分离要求。4、经管以下事项的有关人员必须严格分离：（１）（汇票、本票等）印、押（压）、证三分离（以下简称为“印押证三分离”）；（２）密押经办卡与授权卡相分离；（３）记账录入与授权或复核相分离（包括核心业务处理系统、同城票据交换、现代化支付系统等）；（４）会计核算与事后监督相分离；（５）会计档案的保管与经费出纳相分离；（６）对账人员与记账人员、业务拓展人员相分离；（7）系统开发技术人员与会计操作人员相分离；（８）大额支付密钥(IC卡)管理员与业务操作员相分离；（9）外汇核销专用章管理与外币兑换水单使用相分离；（10）经费账户预留签章管理与空白重要凭证使用分离；（11）其他分离要求。（三）主要责任人会计负责人、有关部门负责人、机构负责人三、会计人员管理要点（一）控制目标：科学合理配备会计人员和使用会计人员，达到降低成本、提高效率、符合内控的要求，使会计人员配备和管理能够达到加强内部会计控制的目的。（二）控制措施1、分清管理层次，明确责任划分，承担相应工作职责：（1）会计负责人:指对本机构会计工作负有直接领导责任的会计管理人员，包括分行、支行会计管理部门负责人。对管辖机构和上级行会计管理部门负责。采用委派制管理的，委派人员对派出机构负责。采用集中管理的，会计负责人对上级会计负责人负责。(2)会计主管：指根据本机构会计负责人要求，对本机构会计工作的一个方面进行管理的会计人员。包括分行会计管理部门内设机构负责人，支行辖属机构会计负责人，支行内部柜组主管人员。对会计负责人负责。(3)督导管理人员：指负责建立健全有关规章制度，组织业务培训和考核，检查监督各项规章制度的贯彻执行，规范、查验各项会计业务操作的会计人员。包括会计检查辅导员和其他会计管理人员。会计检查辅导员对上级会计管理部门和本单位会计负责人负责，其他会计管理人员对本单位会计负责人负责。(4)事后监督人员：指负责会计事后监督系统的操作和...
