应收股利实质性程序被审计单位：项目：应收股利编制：日期：索引号：ZG财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收股利是存在的
√B所有应当记录的应收股利均已记录
√C记录的应收股利由被审计单位拥有或控制
√D应收股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录
√E应收股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1
获取或编制应收股利明细表：(1)复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收股利的折算汇率及折算是否正确
ZG2DBC2
检查应收股利增减变动：(1)与投资（如长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等）的相关审计结合,验证确定应收股利的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确；(2)对于重大的应收股利项目，审阅相关文件,测试其计算的准确性
必要时，向被投资单位函证并记录；(3)检查应收股利减少有无异常
ZG3AB3
检查期后收款情况：(1)对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配方案等；ZG4审计目标可供选择的审计程序索引号(2)关注长期未收回且金额较大的应收股利，询问被审计单位管理人员及相关职员或者查询被投资单位的情况，确定应收股利的可收回性
必要时，向被投资单位函证股利支付情况，复核并记录函证结果
检查应收股利的坏账准备是否正确
结合投资审计，确定境外投资应收股利汇回不存在重大限制，如果存在，已充分披露
针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序
检查应收股利是否已按照企业会计准则的规定在财务
