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2022CFO如何突围预算管理CFO如何突围预算管理全面预算管理作为较新的管理模式在中国普及开来也不过是近几年的事情。随着全面预算管理的逐步开展和实施，多数企业已经对其作用和意义已经了然于胸了。然而，在全面预算管理真正实践的过程中，很多企业仍存在肯定程度上的困惑和误区，感到预算无论在编制上和执行上并没有为企业带来明显的价值提升。下面是yjbys我为大家带来的关于CFO如何突围预算管理的学问，欢迎阅读。战略;失传;第1页共30页很多企业的管理者对全面预算的理解不尽相同，有的认为预算是将企业有限资源重新配置的一个过程，有的认为预算是用来描述各个部门要达到的既定目标的过程，有的认为预算是公司将经营安排数字化和货币化的过程，一旦设立了目标就应当;矢志不渝;的遵循执行……上述理解并没有完全意义上的对错，但笔者更观赏彼得?德鲁克老先生早在50年前对预算的评述：;预算不是一场数字嬉戏，而是围绕战略目标的设立而进行思索的一个过程。;企业经营的全过程始于战略，一个好的战略应清楚地描述出公司的将来方向及实现的胜利要素。缺憾的是，很多国企和内资企业的老第2页共30页总要么自己就对将来的发展不清楚，要么不情愿与下属共享，认为这是涉及到公司机密的问题。曾经有一家闻名的空调企业，当笔者进行全面预算项目实施时问及该公司明年的战略目标及关键胜利要素时，在座的公司执行层面的经理们一派茫然，表示从来都没有参与过战略制订的过程，而从某国际知名询问公司花重金得来的战略又根本没有推行。而另外一家闻名的家电类企业则将企业战略描述为;在将来3年成为该行业的龙头老大;，但如何定义;龙头老大;，就好像看法不太统一，有的将其定义为出货量第一，有的认为是销售收入第一，有的则认为是生产产能第一，有的认为应当是利润第一，当被问及成为第3页共30页龙头老大的关键胜利要素时，有人认为研发是关键，有人认为渠道整合是当务之急，有人则认为解决资金链惊慌是重中之重，一时间众说纷纭。这一点外资企业的做法较为成熟，有的外资企业将公司将来3年的战略及关键胜利要素或贴在墙上，或做成胸卡，或做成小的魔方送给员工，希望每一位员工都能清楚的了解共同实现公司战略对于他们意味着什么。战略制订的过程也是考验企业战略能否得以贯彻执行的一个过程在制订战略目标的同时，应具体描述企业的关键胜利要素，尤其是通第4页共30页过swot(优势/劣势/机遇/威逼)反复分析公司的现状及执行力状况，同时让企业中高级经理参加战略制订的全过程，使大家深刻理解预算与战略之间的关系，避开预算的编制成为一场年年躲不过的数字嬉戏。战略分解;失控;即便是公司有了一个明确的战略目标，可是如何将战略目标有效的分解给各执行层，也是困扰企业管理者的一个突出问题。执行层的经营安排是实现公司战略目标的详细表述(详细的战术目标)，而各项战术目标的实施结果对完成公司战略目标的监控作用须以详细可量化的指标来实现，也就是我们常说的KPI关键绩效指标。假如说公司的第5页共30页战略目标可以被董事会量化的话，那么作为执行层面的战术目标更应当被;指标化;。通过KPI将战术目标指标化的作用有两点：1)了解各业务单元完成其任务后对实现公司总体战略目标的影响。既然战术服务于战略，那么完成业务单元的KPI也就意味着完成了公司的战略目标。换句话说，要学会将公司的战略目标首先量化形成公司级KPI，然后依据战术目标与战略的因果关系，将战术目标再量化形成部门级KPI。2)有利于进行业绩考评。以某一家电类企业为例，每年在做预算第6页共30页的时候各个业务部门争先恐后地在老总面前主动增加销售数字，可每到年终都完不成任务，各业务部门最终都相互推诿，由于公司只设置了一个简洁的利润指标而没有对各业务部门的战术目标设立部门级KPI指标，因此管理层也就无法找到打谁大板的依据，最终总是不了了之。由此可见，业绩考评的前提是各部门的KPI,各部门KPI的设置前提是战略目标按因果关系分解到各部门。其对应关系如下图：在制订KPI过程中须要留意的是，很多企业往往过于注意结果指标，尤其是财务结果指标而忽视了过程指标。举例说，假如你希望孩子下个学期由班上的第...