上海金泰股份有限公司会计核算体系（试行）上海金泰股份有限公司二00二年十二月1上海阳晨投资股份有限公司会计核算体系（试行）一、会计机构设置及会计人员配备：1、根据《公司法》及企业会计制度等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。根据公司组织机构及管理模式的需求，公司会计核算应采用二级核算的模式，即总公司一级核算，分公司或下属机构二级核算。为此会计机构应配备若干名专职会计人员，总公司3名，分公司或下属机构根据岗位设置配备相应的财会人员。会计机构在公司董事会及总经理领导下工作，主要工作职责是：(1)选择和应用适当的会计处理方法，保护会计资料的完整性和有效性；(2)建立、健全必要的内部控制制度，保护公司资产的安全、完整；(3)为公司决策者及其他会计资料使用者提供真实、合法、完整的会计资料及会计信息；为了达到上述三个目标，该机构必须具备以下职能：(1)确认并记录所有真实的经济活动;(2)及时并充分详细地描述该经济活动,以便在会计报表上对其作适当分类;(3)以人民币为记账本位币计量经济活动的价值;(4)确定经济活动发生的期间,以便将其记录在适当的会计期间;(5)通过财务报表适当地表达和披露一定会计期间的经营成果、现金流量情况、某个时点财务状况；2、人员分工及其工作内容：(1)财务经理：工作内容是主持公司日常财务核算,审核公司所有报销的原始凭证及自制凭证,审核转账凭证,编制月度资金收支计划,编写各类综合及专题财务分析报告,主持年度财务预决算,协同有关职能部门拟定内部控制制度,指导其他会计人员的日常核算工作及岗位培训,制定其他会计岗位责任制。(2)主办会计：工作内容是编制转账凭证,汇总所有记账凭证,编制科目汇总表,依据科目汇总表登记总账,登记固定资产及折旧、预提及待摊，应付工资及应付福利费、应2交税金及其他应交款等明细账，主动与各明细账会计核对其账户余额,以保证账账相符并在此基础之上编制月度、季度及年度会计报表,编制银行余额调节表,审核除转账凭证以外的记账凭证,保管会计档案。(3)成本会计：工作内容是登记存货、制造费用、生产成本、期间费用等与成本有关的明细账，根据生产工艺特点协同财务部经理制定生产成本核算程序，收集成本核算资料，审核各类统计报表，计算采购成本、生产成本、销售成本，提供成本分析资料。(4)往来会计：工作内容是登记应收账款、应付账款、其他往来明细账，提供资金回笼情况资料。(5)出纳会计：工作内容是按国家有关财经法律、法规以及公司内部管理制度审核原始凭证所记录的经济内容的合法性、有效性以及报销凭证所填写数据的准确性，审批手续的完备性，为公司把好出入关，编制现金、银行存款的收付凭证，登记现金、银行存款日记账，做到日清月结，编制现金、银行存款日报表，提供现金流量情况资料。二、会计核算内容及方法：1、会计核算内容：(1)款项和有价证券的收付;(2)资产的收发、增减和使用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。2、会计核算以人民币为记账本位币；3、会计年度自公历1月1日起至12月31日，每月最后一日为结账日，12月31日为年度结账日。4、会计核算方法：(1)会计凭证:会计凭证是会计核算的基础,分原始凭证和记账凭证。会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3设置三类记账凭证，即收款凭证、付款凭证和转帐凭证。除结账和更正错误的记账凭证可以不付原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，并根据其附有的原始凭证的经济性质和内容编制记账凭证。记账凭证必须序时、连续编号，记账凭证的日期一般应为原始凭证的日期。(2)会计账簿:设置总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助性账薄，采用平行记账法，根据记账凭证的经济性质将经济业务平行记入总账及各明细账上。(3)成本计算：对生产费用进行审核和控制确定记入产品成本的界限；将应记入本月产品成本的各种要素费用，在各产品之间进行分配和归集，计算出各产品成本；将月初在产品生产费用与本月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进行分配和归集，计算...
