第1页共83页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共83页财务岗位标准化单位名称：中邦园林股份有限公司岗位名称：核算会计姓名：许文平业务1：原始凭证审核业务1.目的为了规范公司财务原始凭证的审核工作，强化财务人员的原始凭证审核，形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。2.名词解释原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。3.工作流程及操作办法3.1付款单据审核3.1.1需要审核信息：确定法律主体制单人签字事由是否合规业务/财务经理签字资金平衡岗盖资金内/外章出纳盖现金付讫或银行付讫章涉及费用预算的需预算员签字3.1.2《费用报销单》审核此单据适用于行政类费用报销、项目部间接费报销和冲销备用金。由于涉及的费用类别较多，所以需要核对报销事由、费用项目、金额与发票信息第2页共83页第1页共83页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共83页是否对应。审核时还需确认是用于现金报销还是冲销备用金。3.1.3《差旅费报销单》审核此单据适用于出差期间发生的费用报销或冲抵差旅费备用金。审核时要注意：是否附《出差申请表》，是否按差旅费制度流程审批完毕，发票日期与《差旅费报销单》和《出差申请表》是否一致，总计报销金额是否正确。3.1.4《业务招待费报销单》审核此单据适用于业务招待费，包括招待客人的餐费（误餐费使用《费用报销单》）、礼品、住宿费等。审核时需注意事由一定要符合国家的法律规定，如有特殊原因制单人可在业务招待费报销单的特殊说明处写事由，打印单据时可隐藏。3.1.5《备用金申请单》审核此单据适用于员工个人及项目部向公司预支的款项，审核时需注意是定额备用金还是临时备用金，注意冲备的时间及用途。3.1.6《付款申请单》审核此单据适用于项目部其他直接费的现金报销及其他转账支付业务，审核时需注意转账供应商的账户信息，特别是转账的银行是否具体到支行或第3页共83页第2页共83页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共83页分理处，当由于转账信息提供错误而发生退票时，要让经手人填写《转账信息更正单》，经部门经理审批。3.1.7注意事项现金报销其他直接费（小型机具用油）、转账支付材料、机械、分包、试验费、固定资产时须相应会计先核销。本公司现金支付限额为2000元，超2000元需转账支付，如有特殊原因未转账，需提供经事业部经理审批的情况说明。3.2挂账结算单据审核挂账结算单据包括：《分包结算会签单》、《低值易耗结算单》、《周转材料结算单》、《运输结算单》、《机械结算会签单》、《试验检测费结算会签单》、《办公用品/文明施工结算单》等。3.2.1《分包结算会签单》审核需要审核信息：编制部门、工程名称、分包类型、供应商名称、供应商联系人（授权人）分包方签字是否按流程审批完毕3.2.2《低值易耗结算单》《周转材料结算单》《运输结算单》《机械结算会签单》审核需要审核信息：编制部门、结算期间、二级单位、项目部、工程名称第4页共83页第3页共83页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共83页供应商名称、供应商联系人（授权人）供应商联系人（授权人）签字齐全，经手人及部门经理签字齐全3.2.3《试验检测费结算会签单》审核需要审核信息：编制部门、项目部、制单日期供应商名称、供应商联系人、结算期间制单人、供应商联系人、项目经理、技术科长及总工签字齐全3.2.4《办公用品/文明施工结算单》审核需要审核信息：供应商名称、供应商联系人、结算期间制单人、办公室主任、供应商联系人签字齐全3.3费用调节单据审核费用调节单据包括：《部门费用调节表》、《费用分配表》、《非正式票据业务成本调节表》等。3.3.1《部门费用调节表》审核需要审核信息：调出部门经理、调入部门经理签字齐全制表人...
