2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（三）一、单项选择题1、（2022年）下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税正确答案：A答案解析以国家法律形式发布的税有：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。考察知识点税收立法2、某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8正确答案：D答案解析纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10％）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（万元）。考察知识点车辆购置税应纳税额的计算3、（2022年）下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份证明》的是（）。A.主管其进出口关税的海关B.主管其所得税的县级税务局C.其所在省税务局国际税收管理处D.其所在省公安厅出入境管理部门正确答案：B答案解析申请人应当向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。考察知识点国际税收协定管理4、（2022年）税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款正确答案：D答案解析选项A为责令限期缴纳税款；选项B为税收保全措施；选项C为责令提供纳税担保。考察知识点税收保全措施与税收强制措施5、（2022年）下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额正确答案：B答案解析一般企业的增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。考察知识点销项税额不足抵扣进项税额的处理（留抵税额退税）6、（2022年）下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转正确答案：B答案解析选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。考察知识点业务招待费的扣除7、（2022年）已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（）。A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年D.缴纳税款之日起2年正确答案：A答案解析已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。考察知识点关税征收管理8、（2022年）居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是()。A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门正确答案：C答案解析境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记。考察知识点技术转让所得优惠9、（2022年）王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（）。A.600元B.660元C.720元D.630元正确答案：B答案解析购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额=720÷12×11=660(元)。考察知识点车船税法（综合）10、（2022年）下列关于税务行...
