财政国库收付制度改革办法为建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库集中收付制度，根据财政部、中国人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》以及省财政厅、中国人民银行武汉分行《关于省财政国库管理制度改革实施方案》，结合我区实际，制定本实施方案。一、指导思想和基本原则改革的指导思想是。以《预算法》、《会计法》等法律法规为依据，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库集中收付制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，促进我区经济和社会事业的全面发展。改革遵循以下原则：（一）依法推进。严格按照《预算法》、《会计法》等法律法规和财政部、省财政厅有关财政国库管理制度改革精神办事。不改变预算单位资金使用权、财务管理权、审批权。（二）提高效能。预算单位的资金通过国库单一账户体系直接支付给供应该单位商品和劳务的供应者，所有收入均直接缴入国库和非税收入财政专户，减少中间环节，提高资金使用效率。（三）规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使所有财政性资金收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。（四）公开透明。提高财政收支活动透明度，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下，做到预算有依据、执行有监督、安全有保障，充分发挥财政资金使用的经济效益和社会效益。二、改革的主要内容（一）建立国库单一账户体系。国库单一账户体系由以下6类账户构成：第1页共7页1、国库单一账户。财政局国库管理部门在人民银行开设国库单一帐户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。国库单一账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。2、财政零余额账户。财政局国库管理部门在代理银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一帐户进行清算。3、非税收入财政专户。财政局国库管理部门在代理银行开设“区非税收入财政专户”，按收入和支出设置分类账。非税收入财政专户用于记录、核算和反映非税收入财政专户的收入和支出活动，每月定期将非税收入按科目类别缴入国库。4、预算单位往来资金结算专户。财政局国库管理部门在代理银行开设“区预算单位往来资金结算专户”，用于记录、核算和反映区直预算单位和各镇（办事处）实行国库集中收付制度改革后往年结余资金，并与预算单位零余额账户发生清算。5、特设专户。经区政府批准或授权财政局国库管理部门开设特殊过渡性专户（以下简称“特设专户”），用于记录、核算和反映预算单位的专项资金收入支出活动，并用于与国库单一账户清算，该账户与各专项资金形成一一对应关系。6、预算单位零余额账户。取消各单位在会计核算中心的帐户，财政局国库管理部门在代理银行为各预算单位开设预算单位零余额账户，各镇（办事处）视同预算单位管理，在代理银行开设预算单位零余额账户，用于预算单位财政授权支付。建立国库单一账户体系后，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。收入直接缴入国库或其特设专户或非税收入财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。随着财税改革的深化，逐步实现由国库单一账户管理所有财政性资金的收入和支出，并通过在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。（二）规范收入收缴程序1、收入类型。按政府收入分类标准，对财政收入实行分类。第2页共7页2、收缴方式。取消设立过渡性账户缴款的方式，对财政收入的收缴实行直接缴库和集中汇缴。（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库账户或非税收入财政专户。（2）集中汇缴是由征收机关（或有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库账户或非税收入财政专户。3、收缴程序（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关...
