财政国库收付制度改革实施办法为进一步增强财务资金的治理与监督，提高资金运用效益，逐渐坚持以国库单一账户系统为基本、资金缴拨以国库集中收付为首要方式的现代财务国库治理准则，依据财务部、市财务局试行方法和有关要求，结合我县实践，制订本方案。一、执行财务国库集中收付改革的需要性随着情势的发展，财务集中收付运作方法不再顺应市场经济体制下公共财务发展的要求，相当规划的财务资金滞留在贸易银行，既影响了资金的运转效率，也降低了资金的运用效益，更不利于资金的科学调度。因而，必需从基本长进行改革，履行以国库单一账户系统为基本的财务国库集中收付准则。以国库单一账户系统为基本，对财务资金执行国库集中收付的治理准则，是财务国库治理准则改革的中心内容。施行这项改革，不只有利于增强和规范财务治理，并且有利于从源头上管治腐败，具有严重的政治、经济和社会意义。二、指导思想和准则财务国库治理准则改革的指导思想是。依照公共财务体制要要求上级安排部署，结合我县实践，建设和完善以国库单一账户系统为基本、资金缴拨以国库集中收付为首要方式的财务国库治理准则，加速资金周转，增强资金监督，提高资金运用效益，更好的发扬财务微观调控效果，进一步提高财务治理科学化、精密化程度。依据上述指导思想，财务国库治理准则改革遵照以下准则：（一）规范运作准则。合理确定财务部分、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的治理职责，使一切财务性进出都按规范顺序在国库单一账户系统内运转。（二）便捷高效准则。经过国库集中付出系统，收集衔接财务、人行国库、代理银行，完成信息共享、网上付出，削减资金请求和拨付环节，使预算单位用款更加实时和便当。（三）便于监管准则。加强财务进出活动通明度，不改动预算单位资金运用、财政治理和会计核算权限，使收入缴库和第1页共6页支出拨付的整个进程都处于有用的监督治理之下。（四）资金安全准则。紧密资金付出顺序，有关环节互相制约，使资金运转更加安全牢靠。三、深化财务国库集中收付准则的首要内容依照财务国库治理准则的基本发展要求，完善国库单一账户系统，一切财务性资金都归入国库单一账户系统治理，收入直接缴入国库或财务专户，支出经过国库单一账户系统付出到商品和劳务供给者或用款单位。（一）完善国库单一账户系统1、国库单一账户系统的组成（1）财务部分在中国人民银行开设的国库单一账户，按收入支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金运用性质设立分账册。（2）财务部分在贸易银行开设的财务直接付出零余额账户。（3）财务部分为预算单位在贸易银行开设的财务受权付出零余额账户。（4）财务部分在贸易银行开设的财务预算外资金专户。（5）经县县政府或县财务部分同意，预算单位在贸易银行开设的财务专户和特设账户。国库单一账户系统逐渐完善后，响应作废各类收入过渡性账户。2、国库单一账户系统中各类账户的功能（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记载、核算和反映归入预算治理的财务收入和支出活动，并用于与财务部分、预算单位在贸易银行开设的零余额账户进行清理，完成付出。（2）财务直接付出零余额账户，用于财务直接付出和与国库单一账户支出清理。（3）预算单位零余额账户，用于财务受权付出和与国库单一账户支出清理，并可提取小额现金。（4）财务预算外资金专户，用于记载、核算和反映预算外资金的收入和支出活动。（5）特设专户，用于记载、核算和反映非凡专项资金的进第2页共6页出活动。上述账户要与财务部分及其付出执行机构、中国人民银行国库部分和预算单位的会计核算坚持统一，互相查对有关账务记载。（二）规范收入收缴顺序1、收缴方法顺应财务国库治理准则改革要求，将财务收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关司法法律规则，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财务专户。（2）集中汇缴是由征收机关或有关法定单位按有关司法法律规则，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财务专户。2、收缴顺序（1）各项税收收入和归入预算治理的非税收入（包括基金收...
