个人所得税热点知识课件目录contents•个人所得税基本概念•个人所得税的征收范围•个人所得税的税率与计算•个人所得税热点问题解析•个人所得税筹划与风险管理•个人所得税相关法律法规与政策解读01个人所得税基本概念个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税收取方式通常包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润等。个人所得税的纳税人包括居民和非居民，居民需就其全球范围内的所得纳税，而非居民则只就其来源于该国的所得纳税。个人所得税定义个人所得税具有普遍性，其纳税人涵盖了大多数的国民。个人所得税具有累进性，即税率随应纳税所得额的增加而增加。个人所得税具有公平性，其税基和税率的设定旨在实现社会财富的再分配，缩小贫富差距。个人所得税的特点随着时间的推移，个人所得税逐渐发展成为一种重要的税收来源，并在许多国家得到广泛征收。近年来，随着全球化的发展和个人收入水平的提高，个人所得税的征收和管理也面临着新的挑战和机遇。个人所得税起源于18世纪的英国，最初是作为对贵族和地主征收的一种附加税。个人所得税的起源和发展02个人所得税的征收范围居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人。居民纳税人应就其来源于中国境内外的所得，向中国政府缴纳个人所得税。居民纳税人负有无限纳税义务，即其在中国境外的所得也应计入纳税范围，依法申报纳税。居民纳税人0102非居民纳税人非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，其纳税义务相对较轻。非居民纳税人是指在中国境内无住所，或者无住所且居住不满一年的个人。个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润、租金收入等。个人所得税的税率根据所得类型和纳税人身份的不同而有所差异，一般采用超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税的起征点根据国家政策和个人所得情况而有所不同，近年来有所提高。03个人所得税的税率与计算个人所得税税率经营所得：适用5%至35%的超额累进税率财产租赁所得：适用20%的比例税率综合所得：适用3%至45%的超额累进税率利息、股息、红利所得：适用20%的比例税率财产转让所得：适用20%的比例税率123应纳税所得额=居民综合所得-个人所得税起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除居民个人综合所得应纳税所得额=非居民个人当月工资、薪金所得-个人所得税起征点非居民个人工资、薪金所得应纳税所得额=非居民个人当月劳务报酬所得×（1-20%）非居民个人劳务报酬所得个人所得税计算方法高新技术企业企业所得税减按15%征收节能环保项目企业所得税“三免三减半”创业投资企业抵扣应纳税所得额70%的投资额研发费用加计扣除企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。税收优惠政策04个人所得税热点问题解析个人所得税改革内容改革涉及税制模式、税率结构、费用扣除、税收征管等多个方面，旨在构建更加公平、合理、高效的税收制度。个人所得税改革意义改革有利于调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平正义，同时也有利于提高税收征管效率，加强税收法治建设。个人所得税改革背景随着社会经济的发展，原有的个人所得税制度已无法满足当前税收管理的需要，需要进行改革以适应新的经济形势。个人所得税改革03个人所得税起征点调整意义调整起征点有利于提高居民的消费水平和生活质量，同时也有利于优化税收结构，促进经济发展。01个人所得税起征点调整背景随着居民收入水平的提高，原有的个人所得税起征点已经无法适应当前的经济状况，需要进行调整。02个人所得税起征点调整内容调整起征点可以减轻部分低收入群体的税收负担，同时增加高收入群体的税收负担，以实现税收的公平性。个人所得税起征点调整个人所得税专项扣除政策背景01为了进一步减轻居民的税收负担，国家出台了个人所得税专项扣除政策...
