附件：3-12-1成本核算方法一、成本归集方法公司按照项目归集成本。公司签订合同后，对于委派咨询顾问为企业提供实施服务、原材料采购所发生人工成本收入及成本结转一、采购入库阶段客户下单后，根据物料需求，库存满足则直接下达生成销售订单。库存不足则生成采购申请，采购部需经过询比价，确定供应商及存货单价，采购部审批采购申请，采购员下达采购订单至供应商处，通常预付30%货款(1)预付30%货款借：预付账款贷：银行存款（2）原材料到厂后，仓管员检验司机所携带《采购订单》及《送货单》，确认订单存在即产品、规格、清点数量，开具《待检临时收料单》及报检单，品管部进行抽样检验，检验合格后开具检验报告单，仓库安排搬运组将货物清点，装卸至指定区域。仓管员开具《收料单》，凭《收料单》、《检验报告单》、《采购订单》、《送货单》、《过磅单》五单齐全至财务打印《外购入库单》。借：原材料/包材贷：应付账款-暂估经检验原材料不合格、则注明拒收原因，由采购协调退回经检验原材料存在瑕疵、但经技术确认可调配或经人工筛选可继续使用、并不影响产品质量的。需由使用部门提出特采请求，经品管部、技术部、市场部、分管领导及采购部签批确认采购，且供应商需予以折价销售。仓库予以收货，携带《特采单》及采购五单至财务进行打印《外购入库单》。借：原材料（按特采单价入账）贷：应付账款-暂估（按特采单价入账）收到发票冲销暂估入库(1)红字冲销暂估借：原材料/包材贷：应付账款-暂估（2）生成购字凭证借：原材料/包材贷：应付账款按照合同约定付剩余货款借：应付账款贷：银行存款预付账款通常原材运费为供应商支付、部分为公司承担，运费直接进入所在物料成本借：原材料贷：银行存款二、生产产品阶段1流程说明：1、根据物料需求计划，计划部在物料验收合格入账后，下达排产计划，计划部主计划组在K3外挂下生产需求（备注是否要散调，用什么散装品调制）。2、计划部生产计划组按K3外挂生产需求，系统制作生产任务单并生成领料单（需散调的订单提前和技术沟通，获取散调BOM单），同时下达生产订单（即订单状态变为下达状态），注：下达到工厂的生产订单必须是全部齐料。3、英联车间生管按K3外挂下达状态的订单通知财务打印领料单，同时送技术审单，技术审单后根据配方微调需求（一般情况不存在打印出BOM单后再进行物料调整，如果产品配方必须调整，需及时提出产品系统BOM单变更申请，待系统BOM更改后再下生产计划，安排生产），要求生管开手工单到财务打补领料单，并交仓库进行发料，同时将订单状态改为排产状态（给出订单完工日期，生管给出的完工日期必须在计划部要求的交期之内）。4、系统会针对领料单中成本对象代码对应成本中“料”的数量归集，月末时需经系统核算物料的移动加权平均单价后，归集料的成本。借：生产成本-基本生产成本-直接材料贷：原材料/包装物2生产过程中的机物料消耗借：制造费用-机物料消耗贷：周转材料-备品机器设备的维护保养借：制造费用-维修费贷：现金/银行存款订单生产完工后，车间开手工入库单，经品质检验合格后，进行成品入库，仓库按手工入库单点货并交单到财务进行系统入账（同时需在每张系统入库单的备注栏完整填入对应的生产订单号，且备注栏只能有生产订单一个编号存在）。每张订单完工入库后，车间生管需将外挂系统的生产订单进行关闭。月末检查单据截止及收率情况、确保成本代码无误，及入库退料手续办理完毕。月末对费用处理及固定资产这就进行检视。相关会计分录借：制造费用贷:累计折旧/现金/银行存款D:月末结算工人工资借：直接生产成本贷：应付职工薪酬对人工及制造费用进行分配，导入系统，月末结转至入库产品借：生产成本-辅助生产成本贷：制造费用结转产品成本借：库存商品贷：生产成本-基本生产成本（直接材料和直接人工）生产成本-辅助生产成本（制造费用转入）三、销售环节31、库存充足，客户预付款，营销中心销售订单直接下达至物流部，物流部下达《发货通知单》至仓库，仓库校对库存批号情况，至财务打印销售出库单，财务需核对销售出库单的单价金额情况，无误打印销售出库单。客户预付货款借：银行存款贷方...
