税务处理 159 问答疑(疑难问题) 2012 年 08 月 16-18 日大连北方大酒店钟老师主讲 房地产企业税务稽查的关键点在哪里。稽查中哪些问题可以模糊处理。稽查中遇到问题怎么办。为了帮助房地产企业规避税务稽查风险和降低纳税成本，特邀国家税务总局税务系统培训讲师进行专题培训，请各房地产企业务必准时参加。 【主讲专家】 钟老师，国家税务总局所得税专家库成员、税务干部业务培训兼职教师。长期为各地税务稽查系统做查前培训，经常为广大企事业单位授课，授课内容精彩，实操性强，信息量大，钟老师以十六年的税收征管、稽查经验，亲身经历的稽查与审理的案例，真实、生动地解说容易引起税务稽查中的来龙去脉；案例丰富，实战性强。 【主办单位】 北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心 【课程大纲】 第一部分：房地产企业收入政策解析及税务稽查风险控制 一、未完工开发产品取得的收入 1、房地产企业确认收入会计和税法的最大差异在哪里。预收账款可以计提业务招待费吗。 2、房地产企业的预收账款怎么填申报表。 3、为什么说预计计税毛利率就是最低毛利率。是否允许扣除期间费用税金及附加。 4、计入当期的应纳税所得额到底是什么意思。为什么说不申报预售收入就属于偷税。 二、未完工开发产品取得的收入和实际销售收入的结转 1、企业销售未完工开发产品完工结转销售收入的时点是什么。 2、完工标准到底看哪个。 三、分解收入和截留收入 1、代收费用分解是有效筹划吗。 2、销售时装修合同和销售合同分开签是无效筹划吗。 3、房地产企业是怎样截留收入 10%的。税务人员又是怎么检查截留收入的。 四、销售收入的几种形式涉税风险点分析 五、预租及租金收入 1、提前一次性收取的租金，出租人是否可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。 2、出租人租金一半收租金，一半收管理费的想规避房产税的做法税务局同意吗。 六、视同销售收入 1、企业所得税视同销售的原则是什么。 2、无偿赠送企业所得税、营业税、土地增值税的处理，买房送电视属于混合销售吗。为什么交了营业税国税局还说要交增值税。 3、回迁房如何视同销售。回迁房到底有没有视同销售所得。 第二部分：成本费用的扣除政策解析及税务稽查风险控制 一、税前扣除的六大原则是什么。 国家税务总局 2011 年 34 号公告说在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这句话的意思是不是说企业平时可以随便预提费用，这样企业季...
