应交税费的会计处理（含举例）税费核算原则：买方缴纳的资本化；卖方缴纳的进附加；持有缴纳的做损益；代扣代缴的挂往来。一、“应交税费 -应交增值税”科目的核算1、增值税一般纳税人在“应交税费-应交增值税”下设置设9 个专栏专栏核算内容举例借方5个专栏1.进项税额记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额注意：退回所购货物应冲销的进项税额，只能在借方用红字登记采购原材料，取得发票的价款3 000 元、增值税额510 元：借：原材料3 000应交税费 -应交增值税（进项税额）510贷：应付账款3 510将原购进的不含税价3 000 元、增值税额 510 元的原材料退回销售方：借：原材料3 000（红字）应交税费 -应交增值税（进项税额）510（红字）贷：应付账款3 510（红字）2.已交税金核算企业当月缴纳本月增值税额某企业预缴增值税额20 000 元：借：应交税费 -应交增值税（已交税金）20 000贷：银行存款20 000注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”3.减免税款反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目某企业消失直接减免征增值税20 000 元时：借：应交税费 -应交增值税（减免税款）20 000贷：营业外收入20 0004.出口抵减内销产品应纳税额反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额5.转出未交增值税核算企业月终转出应缴未缴的增值税某企业期末销项税额30 000 元，进项税额17 000 元：借：应交税费 -应交增值税（转出未交增值税）13 000贷：应交税费 -未交增值税13 000贷方4个专栏6.销项税额记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增值税额注意：退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记销售货物，开具发票的价款10000 元，销项税额1700 元：借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费－应交增值税（销项税额）1 700收到退回销售货物不含税价值10000 元，销项税额1700 元：借：应收账款11 700（红字）贷：主营业务收入10 000（红字）应交税费－应交增值税（销项税额）1 700（红字）同时冲减成本7.出口退税记录企业出口适用零税率的货物，货物出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退2回的税款8.进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应...
