－1－ 运用AO 审计软件对国库集中支付系统 计算机审计案例 一、实例概述 （一）审计项目名称： sjs 区 2009 年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计 （二）审计项目所属行业：财政 （三）项目实施时间：2010 年 2 月 22 日至2010 年 3 月 16 日。 （四）项目背景介绍： 预算执行审计是法律赋予审计机关的一项重要职能，是国家审计永恒的主题，是构建财政审计大格局的基础工作。近年来，随着财政部门在预算编制、政府采购、国库集中支付等方面信息化建设的推进，在预算执行审计中，针对财政系统电子数据庞大、涵盖内容多的特点，积极利用计算机开展辅助审计。以适应审计环境发展的变化，为正确评价财政资金使用的真实性、合法性和效益性以及向人大汇报提供了真实、有效的数据基础。 sjs 区财政部门自2004 年以来建立了以覆盖市区两级财政部门和资金使用部门的网络体系，以细化部门预算为基础，以国库集中支付为基本模式的多业务应用系统和信息、安全网络体系。其涵盖部门预算编制审核系统、专项管理系统、预算执行系统、国库集中收付系统等方面。 －2－ （五）项目审查数据量。 “国库集中支付系统V2.1.8 系统”由北XX 方正春元有限公司开发，系统后台数据库为Oracle 底层数据，备份压缩后数据量为26M。该系统包含各预算单位国库集中支付交换数据，以及用款计划申报审批管理等内容。 此次审计重点为国库集中支付系统的交换数据审计。审计人员在没有数据字典以及操作手册参考的环境下，深入分析了底层数据各数据表的相关内容，并建立连接关系，为深入开展审计奠定了基础。 （六）项目最终结果。 通过本次审计，审计发现sjs 区国库集中支付系统在使用和管理中存在预算单位将国库资金未按规定使用和大额提取现金的问题。审计中发现的问题写入2009年度财政预算执行和其他财政收支情审计结果和工作“两个”报告。审计结束后，财政部门对审计中发现的问题进行积极整改，加强了对预算单位国库资金使用的管理，与代理银行共同细化了资金支付的管理流程。 二、项目具体实施过程 （一）AO 应用介绍 将财政部门 “ 国库集中支付系统V2.1.8 系统”后台数据导入SQL Server 数据库，进行分析整理相关业务数据表。运用AO 审计软件【采集转换】|【业务数据】|【采集数据】功能以业务数据形式导入AO审计软件。利用系统的导入导出功能将项目包发送给组员。审计中－3－ 充分应用AO2008 审计软件SQL 查询功能开展审...
