《企业会计准则应用指南》 附录（一）：会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号
顺序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 1 0 0 1 库存现金 2 1 0 0 2 银行存款 3 1 0 0 3 存放中央银行款项 4 1 0 1 1 存放同业 5 1 0 1 2 其他货币资金 6 1 0 2 1 结算备付金 7 1 0 3 1 存出保证金 8 1 1 0 1 交易性金融资产 9 1 1 1 1 买入返售金融资产 1 0 1 1 2 1 应收票据 1 1 1 1 2 2 应收账款 1 2 1 1 2 3 预付账款 1 3 1 3 1 应收股利 1 4 1 1 3 2 应收利息 1 5 1 2 0 1 应收代位追偿款 1 6 1 2 1 1 应收分保账款 1 7 1 2 1 2 应收分保合同准备金 1 8 1 2 2 1 其他应收款 1 9 1 2 3 1 坏账准备 2 0 1 3 0 1 贴现资产 2 1 1 3 0 2 拆出资金 2 2 1 3 0 3 贷款 2 3 1 3 0 4 贷款损失准备 2 4 1 3 1 1 代理兑付证券 2 5 1 3 2 1 代理业务资产 2 6 1 4 0 1 材料采购 2 7 1 4 0 2 在途物资 2 8 1 4 0 3 原材料 2 9 1 4 0 4 材料成本差异 3 0 1 4 0 5 库存商品 3 1 1 4 0 6
