下载后可任意编辑探讨实施国库集中支付的业务处理及意义探讨实施国库集中支付的业务处理及意义 潘景芳 【摘要】国库集中支付制度是我国财政资金运作方式的一场根本性变革，是整个预算执行机制和财政收支管理的制度性创新，是加强财政收支管理，提高财政资金使用效益、降低财政资金运行成本的一项有效措施，对推动部门预算改革方面都有重要意義。 【关键词】国库集中支付的内容及账务处理 国库集中支付的意义 一、国库集中支付制度基本内容构成 国库集中支付制度，也称财政单一账户制度、财政国库管理制度，是指国家将所有财政性资金统一收缴到国库账户或国库指定的代理银行开设账户，同时将所有财政性支出资金通过同一账户进行拨付。并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者，实行收支两条线管理。在这种制度下，财政资金的使用由各部门、单位根据细化的预算自主决定，由财政部门核准后支出，财政资金将由国库单一账户直接拨付给商品和劳务供应商，而不必经过支出单位进行转账结算。 （一）国库集中支付账户体系 国库集中支付制度的改革首现涉及的核心问题是国库单一账户的设立。设立国库单一账户就能够及时准确的提供完整的预算执行报告，为财政管理和宏观调控提供依据，提高对国库现金和债务管理的效率，实现法律规范和高效的财政资金运作管理。中国国库单一账户体系由国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户等五类账户购成，这五类账户按实践需要而设置和运作，通过长期进展将逐步完善 （1）国库单一账户设置、使用和管理。财政部门在中国人民银行及其机构开设国库单一账户，同时行使国家金库职能。 （2）财政零余额账户的设置、使用和管理。为确保财政资金及时、方便的支付，财政部门可在商业银行开设零余额账户，并通过同级人民银行认证。 1下载后可任意编辑 （3）单位零余额账户设置、使用和管理。预算单位可向同级财政部门提出在商业银行设立零余额账户的申请，用于小额零星支出的支付。预算单位零余额账户用于办理、核算和反映实行财政授权支付财政性资金活动。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算，定期与财政部门国库支付执行机构对账，向财政部门和预算单位报送支出报表。 （4）预算外资金财政专户的设置、使用和管理。各级财政部门分别在代理银行设立预算外资金财政专户，办理预算外资金支出及向国库单一...
