1 / 4 流动资产质量分析流动资产质量分析所涉及的内容较多，这里我们主要从主要项目质量方面做概要性阐述。关于流动资产的整体质量分析，我们应该主要考察以下四个方面的问题。一．对货币资金的项目分析，包括库存现金、 银行存款、 其他货币资金三个总账账户的期末余额，第一方面，分析绝对数和变化，对资产流动性影响。货币资金流动资产流动负债流动比率20152,539,442,322.355,951,806,753.567,321,483,508.740.8120163,247,423,710.467,634,849,944.9111,203,251,957.750.68增长额707,981,388.111,683,043,191.353,881,768,449.01-0.13增长率27.88%28.28%53.02% -16.17%20156 年货币资金比2015 年增长了 707981388.11 元，增长率为 27.88%，但由于流动负债增长更快，使得流动比率下降了16.17%。第二方面，相对数及其变化。（总资产比例和营业收入比例）对其协调性以及最优资产配置方向性判断（要和最优资产配置结合判断）。货币资金总资产营业收入总资产比率营业收入比率20152,539,442,322.3515,848,697,209.366,340,587,189.576.242.5020163,247,423,710.4622,943,595,356.426,916,555,472.087.072.13增长707,981,388.117,094,898,147.06575,968,282.510.82-0.372016 货币资金年比2015 年增长了 707981388.11 元，使得总资产增长了7094898147.06 元，营业收入增长了575968282.51 元，占总资产比率增长0.82，占营业收入比率下降0.37。第三方面，最佳货币资金持有量（理论分析）最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。就2015 年和 2016 年相比 2016 年的现金持有量明显高于2015 年，但是 2015 年货币资金占营业收入的比重却高于2016 年，所以 2015 年的货币资金持有量未最佳现金持有量。二．对商业债权的项目分析，包括预付款项、 应收票据和应收账款。影响企业商业债权大小的因素有同行业竞争、销售规模、企业的信用政策，1、 变现性和真实性（1）水平分析，垂直分析判断；（2）商业债权周转性分析，连续三年周转性和变化（3）连续几年是否不断增长，判断合理性商业债权水平分析变动额变动率应收账款2,745,133,503.592,440,567,003.89304,566,499.7012.48%1.92%应收票据8,364,000.007,764,661.00599,339.007.72%0.00%资产总计22,943,595,356.4215,848,697,209.367,094,898,147.0644.77%项目期末余额期初余额变动情况对总资产的影响（%...
