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下载后可任意编辑内部控制固资循环内部控制制度固定资产循环12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑 ○○科技股份有限公司固定資產循環文件編號:FA32024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑○○科技股份有限公司固 定 資 產 循 環目 錄文件編號文件名稱發行版次/日期ABCDEFA-01固定資產分類與權責劃分 /11/1FA-02取得保管及投保作業 /11/1FA-03維修作業 /11/1FA-04調撥作業 /11/1FA-05處分作業 /11/1FA-06報廢作業 /11/1FA-07出售／出租作業 /11/1FA-08盤點作業 /11/142024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑固定資產分類與權責劃分1. 目的:明訂固定資產之定義與分類,並區分各單位對於固定資產管理之職責。2. 範圍:2.1.為確保公司固定資產之完整性,除符合固定資產定義及範圍(請詳會計制度)之固定資產列入本作業管理外,費用性資產仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度－財產管理」規範之,其納入列管之項目,另行訂定之。2.2.若資產需經一段時間以實施必要之購置或建造工作,使其達到可用狀態及地點時,於購置或建造期間,會計帳上以「未完工程」或「預付購置設備款」等科目列入固定資產項下,但尚不於「固定資產循環─取得保管及投保作業」管理,應俟其驗收合格後方依「固定資產循環─取得保管及投保作業」辦理之。3. 內容:3.1.流程圖號:無。3.2.程序說明:3.2.1.固定資產之分類:(一)辦公設備:凡供日常辦公所需之各項辦公設備及其備件皆屬之。(二)運輸設備:凡供業務上使用之車輛及其備件皆屬之。(三)電腦設備:凡供日常辦公所需之各項電腦設備及其備件皆屬之。(四)租賃改良:12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑凡在租賃標的物上所為之各項改良皆屬之。(五)其它固定資產:凡不屬於上列各項之雜項設備及其備件皆屬之。3.2.2.固定資產之編號:(一)應依財產編碼原則確實辦理。(二)財產編號為 7 碼,其編碼原則如下:第 1 碼:會計類碼—分為辦公設備(A)、運輸設備(B)、電腦設備(C)、租賃改良(D)、雜項購置(E)。第 2 碼:中分類碼—按財產種類分類。第 3-7 碼:流水碼3.2.3.固定資產管理作業中各有關執行單位之權責區分:(一)請購－各使用單位:由各使用單位依據實際需要辦理請購。(二)採購－總務單位:辦理全公司固定資產之採購(詢、比、議價、訂購)事宜。(三)驗收－總務單位及請購單位:固定資產之驗收工作,一律由總務單位會同請購單位辦理之。(四)財產管理－總務單位:(1) 負責編列...