下载后可任意编辑财务核算办法及流程模板12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑XXXXXXXX 有限公司----(合作项目)财务核算办法第一章 总则为加强合作项目的会计核算, 根据会计法和企业会计准则, 以及结合集团公司财务核算办法, 特制定如下具体核算办法: 一、 项目部会计核算必须符合会计法和企业会计准则制度的要求。二、 项目部会计年度为公历年 1 月 1 日起 12 月 31 日至。三、 项目部会计核算以人民币为记账本位币。四、 项目部会计核算以实际发生的经济业务为依据, 如实反映财务状况和经营成果。五、 项目部会计核算以权责发生制为基础。六、 项目部会计核算依据”有用性”和”重要性”原则列举会计事项分录。第二章 资产的核算项目部的资产是项目部拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括: 22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑现金、 银行存款、 其它货币资金、 应收账款、 其它应收款、 备用金、 原材料、 低值易耗品、 待摊费用、 固定资产、 累计折旧、 待处理财产损益等。一、 货币资金货币资金包括现金、 银行存款、 其它货币资金。（一） 现金 本科目核算项目部的库存现金, 根据实际收入和支出数记账。项目部应设置”手工现金日记账”,由出纳人员根据收、 付款凭证, 根据业务发生顺序逐笔登记。每日终了, 应计算出本日的现金结余数, 并将结余数与实际库存数、 会计账载数进行核对, 做到账实相符, 账账相符。例 1: 存现金 1000 元 摘要: 存现 附件: 银行回单 分录: 借: 银行存款—XX 银行 100032024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑 贷: 现金 1000例 2: 取现金 1000 元摘要: 取现 附件: 支票根、 银行回单 分录: 借: 现金 1000 贷: 银行存款—XX 银行 1000例 3: 付 XXX 报销办公费 100 元摘要: 付 XXX 报销款 附件: 费用发票 ( 发票真实、 合法, 签字完整, 有经办人、 审核人) 分录: 借: 间接费用---办公费 100 贷: 现金 100( 二) 银行存款本科目核算项目部存入银行和其它经融机构的各种存款。合作项目以公司指定的存款账户做为项目部的基本核算账户, 核算由我部直接支付、 收取的款项。42024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑例 1: 倒户 10000 元摘要: 同名划转 附件: 银行回单 分录:借: 银行存款—XX 银行 10000 贷: 银行存款—XX 银行 10000例 2: 付款 100 万 摘要: 付 XX...
