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小规模-一般纳税人各种税率计算(DOC)

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纯地税行业一、所涉及的税、基金(费)营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费、税(费)率及计税依据税种计税依据税率申报截止期营业税交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%每月十五日前申报缴纳,遇有节假日顺延娱乐业(高尔夫球适用 10%税率,其他适用 5%税率)5%、10%金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%城市维护建设税以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为计税依据7%印花税新增实收资本和资本公积0.05%注:新办企业第一个月申报缴纳账簿、权利许可证照5 元/件注::每年一月申报缴纳、新办企业第一个月申报缴纳购销合同0.03%注;核定征收企业按销售收入的一定比例申报缴纳(其中商业 50%)教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为征收依据3%每月十五日前申报缴纳地方教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为征收依据2%综合基金销售收入0.1%其中:商品批发企业、金融保险企业、城镇个体工商户、事业单位0.05%职工教育经费薪金总额0.5%季后十五日前申报缴纳企业所得税应纳税所得额25%注:一般情况下,自 2009 年 1 月 1日起,新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理个人所得税工资、薪金所得5%-45%注:除查账征收的个人独资(合伙)企业、个人工商户实行按季预缴、全年汇缴外,其他个人所得均在取得的次月 15 日内申报社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费按月申报缴纳三、申报期限及申报方式每月十五日前(节假日顺延)申报纳稅,登入南通地稅网站,通过 CA 证书进行网上申报。四、网上发票开具登入南通地税网站------发票业务-----发票开具,通过 CA 证书进行网上开票五、例题例一、某邮局 2011 年 1 月份取得报刊发行收入 200000 元,邮寄业务收入 300000 元,信封、信纸销售收入 40000 元,其它邮政业务收入 60000 元,该邮局当月应缴纳营业税,城建税、印花税、教育费附加,地方教育附加,综合基金分别为多少?答:应纳营业税=(200000+300000+40000+60000)*3%=18000(元)应纳城建税=18000*7%=1260(元)应纳印花税=600000*0.03%=180(元)应纳教育费附加=18000*3%=540(元)应纳地方教育附加=18000*2%=360(元)应纳综合基金=6000...

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