纳税筹划计算题1、 某中外合资企业 A公司以甲产品为原材料生产工业品出口， 2010年10月自营出口 10000万元，可抵扣的进项税额为750万元，该公司自营出口执行“免、抵、退”税的办法，征税率为17%，退税率为 13%。除自营进口外， A公司还可以把货物销售给外贸公司B，再由公司 B将货物销往国外。请问：在销售价格相同的情况下，哪种销售方式对 A、B公司更有利？①在不考虑内销货物的情况下，计算退税：当期免抵退税不得免征和抵扣税款额＝10000×（17%－13%）＝ 400万元当期应纳税额＝ 0－（750－400）＝-350 万元出口货物免抵退税额＝ 10000 ×13%＝1300万元当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期末留抵税额＝350万元当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 ＝1300 －350 ＝950万元企业出口该货物实际可得到的税收补贴为350万元②假设 A公司把自产货物以同样的价格销售给外贸公司 B（与A公司为关联公司），B公司再以同样的价格销售到境外，A公司开具增值税专用发票价税合计 10000万元，则A公司应纳增值税＝10000÷（ 1＋17%）×17%－750＝702万元B公司可得到退税额＝ 10000÷（ 1＋17%）×13%＝1111万元税务机关征税 702万元，退税机关退税 1111万元，A、B两家公司实际可得到的税收补贴为409万元（ 1111万元－ 702万元）。2、甲酿酒厂接到一笔生产100吨粮食白酒的业务，发出材料成本为 160万元 , 合同议定销售价格1000万元。现有两种生产方案：方案一：委托乙厂加工完成，加工费220万元，产品收回后以合同价直接对外销售；方案二：由甲酒厂自己加工完成， 生产成本为 220万元。不考虑增值税、城建税，试根据消费税的相关规定为企业做出决策。答：方案一：委托加工代扣代缴消费税(160+220+100*2000*0.5/10000)/(1-20%)*20%+100*2000*0.5/10000=107.5(万元) 税后利润 =1000-(160=220+107.5)=512.5 （万元）方案二：应交消费税=1000*20%+100*2000*0.5/10000=210（万元）税后利润 =1000-(160=220+210)=410 （万元）所以选择方案一3、 2 月8日，宇丰汽车厂以 20辆小汽车向宇南出租汽车公司进行投资。按双方协议，每辆汽车折价款为 16万元。该类型汽车的正常销售价格为16万元（不含税），宇丰汽车厂上月份销售该种小汽车的最高售价为17万元（不含税）。该种小汽车的消费税税率为5%。该汽车厂应如何进行税收筹划？如果宇丰汽车厂直接以小汽车作为投资，则宇丰汽车厂该项业务应纳消费税税额...
