1增值税（价外税）税率纳税人税率或征收率适用范围一般纳税人17%（基本税率）销售或进口货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务13%（低税率）销售或进口规定的适用低税率的货物11%提供交通运输业服务、邮政服务6%提供现代服务业（有形动产租赁除外）零税率出口货物和规定的应税服务4%或 6%（征收率）一般纳税人简易征收小规模纳税人3%（基本征收率）销售货物、提供应税劳务和应税服务2%销售自己使用过的固定资产和旧货销项税额1. 采取折扣方式销售折扣方式性质计税销售额折扣销售（商业折扣）促销符合条件的差额计税销售折扣（现金折扣）融资全额计税2. 视同销售货物行为的销售额的确定1）有售价的：按同类货物平均价格确定计税销售额分为两种：2不得抿扣-用于个人消苗甲页税舖专出—非正常损失L 用途改变厂目己淇他纳税人自己：最近时期同类货物或应税服视同销售/务的平均销售价格销售额\其他纳税人:其他纳税人最近时期法类货物或应税服务的平均销售价格2）无售价的：组价分为两种：①非应税消费品：组成计税价格=成本 X（1+成本利润率）②应税消费品：组成计税价格=成本 X（1+成本利润率）+消费税税额*含税销售额的换算销售额（不含税）=含税销售额/（1＋税率）判断是否属于含税价格：1.通过看发票种类来判断；（普通发票要换算）2.分析行业；（零售行业要换算）3.分析业务；（价外费用、建筑业总承包额中的自产货物金额要换算）进项税额进项税额淮予抵扣—凭票抵扣-国內增值税专用发票关进口増值税专用缴款书L 税控机动车销售统一发票r 算抵扣L 农产品收购港票消费税（价内税）3*计税基础即为该项目增值税的计税基础，其中包含消费税，不含增值税。消费税纳税环节类型生产（委托加工、进口）批发零售—般应税消费品VXX卷烟VVX金银首饰XXV税率——两种税率形式（1）比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从 1%-56%；（2）定额税率：只适用于三种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油。（3）白酒、卷烟两种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法计征消费税。三种计税方法计税公式从价定率计税应纳税额=不含税销售额 X 比例税率从量定额计税（啤酒、黄酒、成品油）应纳税额=销售数量 X 单位税额复合计税（白酒、卷烟）应纳税额=不含税销售额 X 比例税率+销售数量 X 单位税额*自产自用应纳消费税的计算（一）用于本企业连续生产应税消费品——不缴纳消费税（二）用于其他方面：于移送使用时纳税。① ...
