酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、 预算编制2、 预算执行3、 预算监控4、 预算分析与评估（二）预算特征1、 预算一定是涉及未来的2、 预算一定涉及行动的3、 涉及个人和团队的行为因素4、 预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、 预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。2、 预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。3、 预算不再是年初的工作，应当始于上年10 月份，至 12 月底完成一致通过的预算方案；下年 1 月份开始预算考核。4、 预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/ 上星计划 / 更新改造等） 、工资体系等。5、 预算不再是僵化的、一成不变的事物； 酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。2、预算编制需二上二下。需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。总经理审核确认后，报管理公司或业主方。由管理公司或业主方下达正式预算。3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头， 会同工程部、 财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。投资预算包含（但不限于）：-- 投资酒...
