1 物资采购挂帐、结算资料 第一部分 合同签订及管理 第二部分 采购挂帐财务审核重点 第三部分 发票管理 2 第一部分 合同签订及管理 合同是财务部与供应商进行挂帐、货款结算的重要依据，因此合同所签订的付款期限、付款方式等是财务部审核的重点内容。 一、合同签订人员及采购计划发放人员的授权 根据公司职能部门职责：采购部负责生产物资采购的报价、招议标、谈价，定价、签订采购合同等工作。根据《关于授予 2009 年度委托代理人、合同专员资格的通知》（长股司审[2009]207 号）的文件规定，凡在授权名单范围内的人员，均有权签订合同。授权进行采购计划发放的人员，可办理供应商挂帐审核工作。 附件 1：委托代理人名单及代理权限。 二、合同审核的主要内容 ㈠付款方式 付款方式包括现款、不同期限的银行承兑汇票，基本方式：六个月银行承兑汇票。 ㈡付款期限 付款期限包括挂帐后三个月滚动付款、挂帐后二个月滚动付款、挂帐后一个月滚动付款、即挂即付，2009 年基本方式：挂帐后一个月。 特别提示：采购人员未经公司分管财务副总经理签字同意，不得签订优于基本付款方式和基本付款期限的合同。 在实际执行付款过程中，实际付款期限为合同签订付款期加半个月，主要是财务部需从 ERP 系统提取数据、编制付款计划报领导审核、向供应商收取采购合同、联系银行开具承兑汇票等工作约需半个月时间。 例：合同签订付款方式为挂帐后一个月滚动付六个月承兑汇票，若供应商根据开票通知单于 1 月 25 日开具发票，并于 1 月 30 日前送交财务部应付会计，财务部应付会计审核无误后挂帐，货款到期时间为 3 月。财务部于 3 月 1 日提取数据，编制采购资金支付计划，核对后于 3 日左右报各级领导审核批准。财务部根据批准后的资金计划，根据公司资金收付情况，进行统筹安排，联系银行，并向供应商收取采购合同。一般情况下 10-15 日开始付现款，并联系银行开具承兑汇票，银行开具 3 承兑汇票时间约一周，因此供应商实际收取承兑汇票的时间在每月2 0 日左右。 ㈢注意事项 1 、合同签订单位与公章所示单位必须完全一致，如双星（十堰）东风轮胎经营有限公司已于2 0 0 8 年完成更名，对方签订的2 0 0 9 年采购合同公章是更名后的“双星东风轮胎经营有限公司”，但合同所示签订单位仍为更名前的双星（十堰）东风轮胎经营有限公司； 2 、合同所属期必须准确无误，如2 0 0 9 年的采购合同不能误...
