流动资产 现金长短款的会计处理 盘盈（现金长款） 借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（有主款项） 营业外收入（无主款项） 盘亏（现金短款） 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：管理费用（企业承担部分） 其他应收款（责任赔款部分） 贷：待处理财产损溢 其他货币资金的会计处理 1.办理或开立时 借：其他货币资金——外埠存款 ——银行汇票 ——银行本票 ——信用卡 ——信用证保证金 ——存出投资款 贷：银行存款 2.收到发票账单 借：在途物资、材料采购、相关费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——×× 3.收到多余退款 借：银行存款 贷：其他货币资金——×× 应收票据的会计处理 不带息应收票据的会计处理 1.赊销取得票据 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 2.到期按面值收回票款： 借：银行存款 贷：应收票据 3.票据到期债务人无力支付款项： 借：应收账款 贷：应收票据 带息票据的会计处理 1.赊销取得票据： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 2.带息票据计提利息（中期、年末计提利息） 借：应收票据 贷：财务费用 3.到期收回票据本息： 借：银行存款 贷：应收票据（面值＋已提利息） 财务费用（剩余的未提利息） 4.如果票据到期债务人无力支付票款： 借：应收账款 贷：应收票据（面值＋已提利息） 财务费用（剩余的未提利息） 带息票据贴现的会计处理 1.贴现时 如果不承担连带还款责任时 借：银行存款（贴现额） 财务费用（倒挤认定） 贷：应收票据 如果承担连带还款责任时 借：银行存款（贴现额） 贷：短期借款（贴现额） 2.附连带还款责任的票据贴现,如承兑人还款： 借：短期借款（贴现额） 财务费用（倒挤） 贷：应收票据（面值＋已提利息） 3.附连带责任的票据贴现，如承兑人未付款： 借：短期借款 （贴现额） 财务费用（倒挤认定） 贷：银行存款（到期值） 同时借：应收账款（到期值） 贷：应收票据（面值＋已提利息） 财务费用（剩余的未提利息） 应收票据的背书转让 借：在途物资或原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 银行存款（收到的补价） 贷：应收票据 财务费用（带息票据的未计提利息） 银行存款（支付的补价） 应收账款的会计处理 现金折扣的账务处理 1.赊销时 借：应收账款 贷：主营业务收...
