财税培训讲座主讲人：胡冬冬2““金税三期”上线后企业所得税预缴申报注意事项1按季度申报增值税如何做凭证3注册资本认缴后，企业必须关注的核算和纳税问题4实名制办税带来的变化5国地税征管体制改革有啥新变化6汇算清缴年度的发票要明年才收到，如何做账录目CONTENTS8企业零申报风险7营改增发票”备注栏“如何填？9企业工商年度报告新增哪两事项？10为什么一查帐就有问题？11税务变革大趋势12会计年结要注意什么？录目CONTENTS14五证合一后九个办税指引，九证合一是什么？13金税三期上线后个税申报注意事项15金税三期上线后企业所得税预缴申报注意事项？16江门市关于进一步加快民营经济发展的若干措施17LOREMIPSUMDOLORLOREM18LOREMIPSUMDOLORLOREM录目CONTENTS按季度申报增值税如何做凭证▲1.小规模纳税人2016年7月含税销售额为20600元，8月为41200元，9月为20600元▲由于不是直接减免，不能确认月末是否符合政策。因此，在发生业务时，需先做价税分离，当月末或季末时加总销售额，判断是否符合政策。符合政策时分离出来的增值税转到营业外收入。▲注意：使用增值税防伪税控系统开具发票的小规模企业，每月必须进行清卡操作。7月借：银行存款20600贷：主营业务收入20000应交税费-应交增值税6008月借：银行存款41200贷：主营业务收入40000应交税费-应交增值税12009月借：银行存款20600贷：主营业务收入20000应交税费-应交增值税600账务处理申报时▲三季度的销售额为▲20000+40000+20000=80000元，不超过90000元（含90000元），所以免征增值税。▲季末时需将分离出来的增值税结转到营业外收入，并交纳企业所得税。▲借：应交税费-应交增值税2400▲贷：营业外收入2400▲注：以上三个月的地税申报中，城建税等的附加税的计税基础为0，无需计提和申报。7月、8月会计处理同上。9月会计处理借：银行存款41200贷：主营业务收入40000应交税费-应交增值税1200由于三季度的销售额为20000+40000+40000=100000元，超过90000元。需要全额交增值税和城建税。另季度销售额不超过300000元，所以免征教育费附加、地方教育费附加及水利建设基金。假设：上例中9月份含税销售额为41200元。计提9月城建税9月末计提城建税（城区7%）的会计处理为：借：营业税金及附加210贷：应交税费-应交城建税21001对于即销售货物又销售服务，要分别进行核算，分别享受月度不超过3万、季度不超过9万元的增值税减免。02甲小规模建筑装饰公司，三季度提供装饰服务8万元，单独销售建材10万元。8万元装饰服务免增值税，10万元建材销售全额交增值税。03丙小规模建筑装饰公司，三季度提供装饰服务8万元，单独销售建材7万元。8万元装饰服务免增值税，7万元建材销售免增值税。2C小规模旅游公司选择差额征税，四季度共取得销售额16万元，其中支付的住宿费、门票、地陪等的费用是9万元。这里是按16万元来判定，而不是按扣除后的16-9=7万元来判定。四季度的销售额16万元，超过了9万元，不能享受小规模纳税人免征增值税的政策。1对于营改增后差额征税的企业，如旅游业、劳务派遣等，是以扣除差额之前的销售额来判定是否销售减免增值税的，这与营改增前有较大差异。额差CONTENTS2印花税缴纳1账务核算3企业所得税算核CONTENTS注册资本认缴后，企业必须关注的核算和纳税问题根据修改后的公司法，从2014年3月1日起，新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制。取消了关于公司发起人（股东）应当自公司成立之日起两年内缴足出资额，投资公司可以在五年内缴足出资额的规定。取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资额的规定。新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制，公司发起人（股东）自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限。1注意事项注册资本实行认缴制后，认缴但未实际投入的资本，认缴时账务不作处理，实际投入时记入“实收资本”科目。而在实际操作中，在注册登记时，我们很多财务人员都是根据注册资本，借记“其他应收款”，贷记“实收资本”科目，待实际收到投资后再冲减“其他应收款”，这种做法不符合《企业会计准则》的核算规定。财务核算2、2015年5月收到投资时借：银行存款150万元无形资产300万...
