某工程跟踪审计方案 XX 县区威舍至鲁屯一级煤炭专用公路工程 跟踪审计实施方案 福建闽审工程造价咨询有限公司福建天健税务所事务所有限公司 2013 年 4 月 XX 县区威舍至鲁屯一级煤炭专用公路工程 跟踪审计实施方案 一、公路建设项目跟踪审计主要内容及方法 （一）前期准备阶段的跟踪审计的主要内容 1.项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全。 2.建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。 3.项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性。 4.各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法。 5.与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理。 6.项目法人注册资金的来源及到位情况。 7.项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实。 8.使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用。 9.各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定。 10.征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益。 项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为建设单位提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。 （二）实施阶段跟踪审计的主要内容 1.建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等。 2.项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性。 3.参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实。 4.建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲臵或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪用项目资金...
